Перечень обязанностей налогового агента
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации все работодатели, заключающие трудовой договор с работниками, являются налоговыми агентами. Кроме работодателя, который является физическим лицом и не зарегистрировал индивидуальное предпринимательство.
К обязанностям налогового агента может отнести:
- Рассчитайте (рассчитайте) подоходный налог с заработной платы вашего работника.
- Удержать сумму, которая подлежит перечислению в бюджет, в качестве НДФЛ.
- Ежемесячный налог на передачу в пользу государства.
Налоговый агент-работодатель обязан удержать и перечислить налог в бюджет, только тогда он будет действовать полноценно. Работник не несет ответственности за несоблюдение налоговых правил своего работодателя.
Как узнать о факте перечисления суммы налога
Чтобы узнать перечисляет ли работодатель налог за работника, следует воспользоваться следующими способами:
- Требовать от работодателя предоставить справку по форме 2 НДФЛ. В нем отражаются все перечисления в бюджет. Но, к сожалению, его легко подделать, если работодатель намеренно пытается скрыть факт мошенничества.
- На официальном сайте налоговой можно открыть личный кабинет и узнать о наличии переводов.
- Бесплатный портал госуслуг в Интернете. Для этого нужно сделать бесплатный запрос на сайте, и пользователь получает файл с выпиской по всем местам работы. В нем указываются организации и суммы, которые они перечисляли за работника за время его работы там.
Факт может быть выявлен при подаче налоговой декларации в государственный орган для получения вычета.
-->
Действия при неуплате налога в бюджет
После того как работник узнал, что работодатель удерживает налог, но не переводит его государству следует обратиться в следующие инстанции:
- Трудовая инспекция или непосредственно в прокуратуру.
- Филиал налогового органа по месту жительства работодателя.
Сотрудник должен заполнить заявление и приложить документы, подтверждающие факт удержания, а не перечисления налога.
К таким видам бумаг относятся:
- Трудовой договор, заключенный обеими сторонами. В нем указывается полная стоимость заработной платы без учета удержания НДФЛ.
- Бухгалтерские отчеты и отчеты о расчетах. По ним прослеживается, что работник получает заработную плату с удержанной суммой 13%.
Также подтверждением того, что налог не был получен за счет государства, является справка формы 2 НДФЛ.
Получение налогового вычета
Острая потребность в истине возникает, когда работник пытается получить вычет от государства на законных правах. По факту работодатель не производил перечисления в бюджет, может ли работник претендовать на возврат налога.
Подобные ситуации в нашей стране, к сожалению, не редкость, поэтому Минфин РФ дал разъяснения по этому вопросу в официальном письме от 15.06.12 на законодательном уровне. То есть, если факт удержания налога из заработной платы работника имел место, то налоговый орган не вправе отказать в предоставлении надлежащего удержания. Работник не несет ответственности за неправомерные действия своего работодателя, не исполнившего обязанности налогового агента.
ВАЖНЫЙ !!! Если работник установил такое неисполнение, он может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию.
Пени за неуплату НДФЛ в бюджет
До 2016 года работодатели, являющиеся налоговыми агентами, были обязаны исчислять и перечислять налог в бюджет в день выплаты заработной платы работникам. В настоящее время налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после выплаты доходной составляющей всем работникам. Исключение составляют больничные и отпускные. Время на них отводится в конце календарного месяца (ст. 226 НК РФ).
В соответствии со статьей № 123 НК РФ работодателю грозит штраф в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению в бюджет. В том случае, если он не передал его государству вообще или не в полном объеме. Налоговый орган проводит периодические проверки организаций и различных фирм на предмет совершения правонарушений. Поэтому долго скрывать и скрывать невыплату работодателю не удастся, а последствия имеют серьезные масштабы.
ВНИМАНИЕ !!! Если работодатель удержал сумму налога, но не перечислил ее в бюджет, то в соответствии со статьей №75 НК РФ за каждый день просрочки будут начисляться пени.
Размер штрафа определяется по курсу ЦБ РФ на определенный день. Санкции по штрафам предусмотрены не только за удержание суммы налога и не перечисление ее в бюджет, но и за пропуск отчетной даты, когда необходимо сдать налоговую декларацию.
Если работодатель не предоставил сведения по форме 2 НДФЛ в установленный срок, то за непредоставление документа и последующих отчетных бумаг устанавливается штраф в размере 200 рублей. Также предусмотрены санкции за непредставление ежеквартального отчета о прибылях и убытках.