Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, какой правильный расчет при подаче декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры, менее трех лет в собственности, если мы с мужем владеем 1/2 долями, квартира куплена в общей долевой собственности за 1 500 000 руб. в мае 2011 г. и проданы в январе 2014 г. за 2 000 000 руб. У нас два одинаковых договора, где написано "продавец 1 продал 1/2 доли"....."продавец 2 продал 1/2 доли", общая сумма так как мы муж и жена. Я знаю, что мы можем сделать это двумя способами (разница между доходом и расходом или налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей). Но зачем делить налоговый вычет 1 000 000 рублей на 2, а не каждый по 1 000 000 рублей, ведь у нас два свидетельства, два договора, у каждого свои? Заранее спасибо!!!
Здравствуйте Ольга!
В соответствии с п. 1 ст. 220 «Имущественный налоговый вычет» НК РФ каждому из вас (вам и вашему мужу) полагается вычет в размере 1 000 000 рублей, так как вы разные налогоплательщики.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
В каких случаях необходимо заполнять 3-НДФЛ при продаже квартиры?
Не все продавцы жилой недвижимости обязаны подавать в налоговый орган отчет о сделке.
Отчитываться перед ФНС о своих доходах должны только те граждане, которые продали квартиру, бывшую в собственности:
- Менее 3 лет - если у продавца нет другой жилой недвижимости;
- Менее 3 лет - если жилье получено в наследство, в порядке дарения, приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивенцем;
- Менее 5 лет - во всех остальных случаях (наличие в собственности других недвижимых объектов, либо квартира получена иным способом, чем указано в предыдущем пункте, например, приобретена по договору купли-продажи).
Аналогично с уплатой налога на полученный доход – его необходимо уплатить, если срок владения жильем меньше минимально допустимого.
Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку 13%. В качестве налоговой базы принимается разница между ценой продажи и имущественным вычетом (1 млн рублей или стоимость приобретения этого жилья).
Порядок и сроки подачи декларации в ФНС
Физические лица должны отчитаться в налоговой службе о совершении сделки до 30 апреля 2021 года в отношении реализации в 2020 году.
В случае нарушения сроков придется заплатить дополнительный штраф в размере 1000 рублей. за несвоевременную подачу.
Налог можно оплатить позже – до 15 июля 2021 года. Перечислить нужно ту сумму, которая указана в разделе 1 формы 3-НДФЛ. Нарушение сроков не допустимо, вам придется не только погасить сумму долга, но и заплатить дополнительный штраф за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга.
Вы можете подать налоговую декларацию одним из следующих способов:
- Заполнить на бумаге и подать лично или через лицо по доверенности;
- Заполнить на компьютере, распечатать и подать в ФНС на бумажном носителе;
- Форма в программе ФНС «Декларация 2020», после чего либо распечатать и подать на бумажном носителе, либо передать в электронном виде через кабинет налогоплательщика;
- Оформите 3-НДФЛ прямо в личном кабинете на сайте ФНС и отправьте в электронном виде.
Гражданин вправе выбрать подходящий вариант обращения в ФНС. Главное, сделать это вовремя, чтобы не пришлось платить дополнительные штрафы.
Если декларация формируется самостоятельно на компьютере или бумаге без использования программы и личного кабинета, то важно проверить актуальность используемой формы на текущий год.
Периодически актуализируется действующая форма 3-НДФЛ в соответствии с изменениями налогового законодательства. Необходимо следить за выпуском новых форм.
Новая форма на 2021 год.
С 1 января 2021 года действует форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС от 28 августа 2020 года № ЭД-7-11/615@. Эту форму необходимо заполнить для декларирования доходов, полученных за 2020 год.
В новой форме есть ряд существенных изменений, о которых вы можете подробнее прочитать в этой статье.
Если декларация заполнена по старой форме, ФНС ее не примет.
Скачать новую форму 3-НДФЛ в excel для подачи в 2021 году.
Доля (1/2) в квартире мне досталась по наследству в 2016 году, до продажи квартиры (осень 2018) я владел долей менее 3-х лет, поэтому необходимо заплатить налог с продажи недвижимого имущественную долю и подать в налоговую справку 3-НДФЛ и уменьшить сумму налога к уплате за счет имущественного вычета (1 млн. руб.), но так как собственников 2, то могу воспользоваться вычетом в размере 1 000 000/2= 500 000 руб.
Второй собственник (1/2) квартиры владеет долей более 3-х лет, ему не нужно платить налог с продаж. Сумма по договору 1 400 000 рублей, кадастровая 1 481 000, следовательно налог плачу по кадастровой стоимости (т.к. больше).
При использовании имущественного вычета сумма налога к уплате составит:
((1 481 000/2) - (1 000 000/2)) х 13 % = (740 500 - 500 000) х 13 % = 31 265 руб.
Вопрос №1: скажите, правильно ли вы подумали и рассчитали сумму налога к уплате?
Вопрос №2: Мне известно, что сдача справки 3-НДФЛ требуется до 30 апреля года, следующего за годом продажи (если продается в 2018 году, то до 30 апреля 2019 года).
После заполнения справки и предоставления ее в налоговую по месту регистрации, когда должна быть произведена оплата? Когда налоговый орган подтвердит данные, представленные в декларации, и выставит счет или уведомит по почте? Объясните, пожалуйста, механизм процесса, нужно ли брать договор (копии) или другие документы и прикладывать к декларации?
Пишу статью для бабушки, она пенсионерка, на нее распространяются такие же льготы и размер вычета? Конечно само пройдет, я просто все заполню и потом заплачу налог, спасибо за помощь!
Привет Владимир!
Но так как собственников 2, могу воспользоваться вычетом в размере 1 000 000/2 = 500 000 руб.
Владимир
Если вы продаете доли по отдельным договорам, вы можете получить вычет в полном объеме (до 1 млн рублей).
Сумма по договору 1 400 000 рублей, кадастровая 1 481 000, следовательно налог плачу по кадастровой стоимости (т.к. больше).
Владимир
Правило начинает работать, если цена ниже 70% от кадастровой стоимости. В вашем случае можно ориентироваться на цену в договоре. Вот как выглядит закон:
Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от реализации объектов недвижимости
5. Если доход налогоплательщика от реализации объекта недвижимости меньше кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доход налогоплательщика от реализации указанного объекта принимается равным кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности соответствующего объекта недвижимости, умноженная на понижающий коэффициент 0,7. Если кадастровая стоимость недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором была осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.
После заполнения справки и предоставления ее в налоговую по месту регистрации, когда должна быть произведена оплата?
Владимир
До 15 июля
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Как заполнить, если в 2020 году проданной недвижимости меньше 3 (или 5) лет?
Продавец квартиры, ее долей, домов, комнат должен заполнить следующие листы декларации 3-НДФЛ:
- Заголовок;
- Секция 1;
- Раздел 2;
- Приложение 1 и расчет к нему;
- Приложение 6.
То есть в декларации должно быть оформлено шесть листов. Их нужно только распечатать, чистые листы подавать не нужно. Каждый лист должен быть пронумерован по порядку, на каждом вверху указывается ИНН физического лица, а внизу - личная подпись и дата его постановки.
При заполнении на компьютере или вручную нужно соблюдать общие правила заполнения деклараций - ознакомьтесь с правилами.
Вы можете начать регистрацию, указав сведения о доходах, полученных от продажи в Приложении 1, затем указать сведения о проданной квартире в расчете к приложению. 1 и внесите сумму имущественного вычета в приложение. 6.
На основании введенных данных рассчитывается налог, подлежащий уплате в разделе 2, и результаты обобщаются в разделе 1.
В последнюю очередь заполняется первый титульный лист, на котором приводятся общие сведения о декларации и декларанте.
Инструкции по заполнению
В таблице ниже поясняется, какие строки и поля необходимо заполнить при подаче 3-НДФЛ в связи с продажей квартиры:
| Поле объявления | Инструкции по заполнению |
| Титульная страница | |
| Исправление № | Показывает, в который раз подается декларация в отношении конкретной сделки по продаже квартиры. Если в первый раз, то ставится 0. Если 3-НДФЛ исправляется и подается повторно, то порядковый номер формы меняется. |
| В период | 34 – 12 месяцев. |
| Год | 2020 – год, когда продана квартира. |
| Код ФНС | Четырехзначный номер отделения налоговой, которая соответствует месту жительства декларанта и куда сдается декларация. Узнайте код ФНС по адресу. |
| Информация о продавце квартиры | Код страны – 643 для российских граждан. Категория налогоплательщика - 760 для граждан, получивших доход от реализации имущества. ФИО, данные о рождении - как в паспорте. Номер телефона должен быть действительным. Количество страниц декларации – считается общее количество заполненных листов 3-НДФЛ. |
| Информация о документе | Обычно в качестве документа выступает паспорт, указывают его реквизиты. |
| Достоверность… | Если декларацию сдает сам налогоплательщик, то ставится «1», подпись. Если 3-НДФЛ передается через доверенного лица, то ставится «2», вписываются ФИО доверенного лица, реквизиты доверенности и его подпись. |
| Секция 1 | |
| 010 | Если нужно заплатить налог, то ставится «1». Если налог равен нулю в связи с применением вычета, то ставится «3». |
| 020 | КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110. |
| 030 | ОКТМО – узнать можно здесь. |
| 040 | Налог от продажи квартиры к уплате – если нужно заплатить. Если не нужно, то ставим 0. |
| Раздел 2 | |
| 001 | 13 процентов – ставка, по которой рассчитывается налог с проданного жилья. |
| 002 | 3 – иной доход. |
| 010 | Полученный доход с проведенной сделки – переносится из строки 070 Приложения 1. |
| 040 | Поле заполняется, если продавец квартиры выбрал в качестве вычета 1млн.руб. – переносится из строки 010 Приложения 6. |
| 050 | Поле заполняется, если выбран вычет в виде расходов на покупку квартиры (при наличии подтверждающих документов) – переносится из строки 020 Приложения 6. |
| 060 | База для исчисления налога – доход минус вычет (разность строк 010 и 040/050). |
| 070 | Налог, рассчитанный от базы = показатель строки 060 умножить на ставку из 001. |
| Приложение 1 к разделу 2 | |
| 010 | 13 процентов – ставка, по которой облагается доход с продажи квартиры. |
| 020 | Если налог рассчитывается с цены продажи, то ставится 01; если с кадастровой стоимости, умноженной на 0.7, то ставится 02. |
| 030, 040, 050 | Не заполняются. |
| 060 | ФИО лица, купившего квартиру |
| 070 | Доход от продажи – из строки 050 Приложения 1. |
| 080 | Не заполняется. |
| Расчет к приложению 1 | |
| 010 | Вносится кадастровый номер объекта — узнать на сайте Росреестра. |
| 020 | Кадастровая стоимость на 01.01.2020 — узнать на сайте ФНС. |
| 030 | Цена продажи по договору. |
| 040 | Кадастровая стоимость * 0.7 – если она указана в поле 020. |
| 050 | Указывается сумма, с которой будет считать налог – выбирается большая сумма из строк 030 и 040 и вписывается в это поле. По закону налог уплачивается с 70% кадастровой стоимости, если эта стоимость выше цены продажи. |
| Приложение 6 | |
| 010 | Вносится 1000000 – если продавец решил в качестве имущественного вычета принять фиксированную сумму. |
| 020 | Вносятся затраты на приобретение жилья – если продавец решил их принять в качестве вычета. |
| 030 и 040 | Поля заполняются по аналогии с 010 и 020 в случае, если продана доля в квартире. |
Пример заполнения
Ниже приведен образец декларации 3-НДФЛ при условии, что Петров Семен Иванович продал квартиру, которая находилась в собственности менее 3 лет, Ивану Ивану Ивановичу по цене 1,5 млн рублей. К вычету принимаются фактические расходы в размере 1,2 млн руб.
Налог к уплате = (1 500 000 - 1 200 000) * 13% = 39 000.
Скачать бланк и образец
Форма 3-НДФЛ за 2021 год.
Образец заполнения декларации при продаже квартиры в 2020 году.
Видео инструкция
Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры в личном кабинете налогоплательщика: