При каких условиях возможен вычет?
Вы можете подать заявление на получение налогового вычета за обучение при одновременном выполнении нескольких условий:
- Во-первых, вы должны быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.
- Во-вторых, у вас должен быть официальный доход, с которого был уплачен НДФЛ (вами или вашим работодателем) в том году, за который вы хотите получить налоговый вычет.
- В-третьих, образовательное учреждение, в котором проходит обучение, должно иметь лицензию на образовательную деятельность. При этом учебное заведение может быть государственным, муниципальным или частным. Более того, вам будет предоставлен налоговый вычет при обучении у ИП, привлекающего ППС и имеющего соответствующую лицензию (или не имеющую лицензии, если в ЕГРИП есть сведения об образовательной деятельности ИП).
- В-четвертых, вы должны подготовить и подать в налоговую инспекцию необходимые документы для оформления вычета.
- В-пятых, вы сможете оформить и получить данный налоговый вычет в случаях оплаты: вашего образования; воспитание ваших детей, подопечных (по отношению к которым вы являетесь опекуном или попечителем); обучая своих братьев и сестер (в том числе полукровок).
Одной из особенностей вычета является то, что при оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, у кого из них есть документы, подтверждающие оплату обучения. Но обязательным условием для этого является то, что каждый из супругов должен быть родителем ребенка.
В связи с получением вычета за учебу полезно знать, что:
- Вы можете сделать вычет только за те годы, когда вы платили за обучение;
- При единовременной оплате курса обучения, включающего несколько лет, вы сможете получить вычет только один раз, а именно, только за тот год, когда вы произвели оплату;
- Если ваша плата за обучение не покрывается вашим вычетом, вы не сможете перенести неиспользованный остаток на следующий год.
Каковы вычитаемые суммы?
Сумма налогового кредита на обучение зависит от того, за чье обучение вы платите.
При оплате собственного обучения, а также обучения братьев и/или сестер сумма вычета будет равна сумме ваших фактических затрат на оплату, но не более 120 тысяч рублей в год. Имейте в виду, что вычет за обучение является социальным вычетом. И для таких отчислений ограничительная сумма составляет 120 тысяч итого по всем социальным отчислениям. Это означает не что иное, как то, что ваши расходы других видов (на лечение, обучение и т. д.) ограничиваются этой одной суммой.
Если вы платите за обучение детей (подопечных), то размер налогового вычета ограничивается 50 тысячами рублей в год на каждого учащегося. Причем эта сумма является общей для применения вычета двумя родителями, опекунами.
Возьмем пример с отчислением на обучение детей. У родителей трое детей. Один из родителей в течение года заплатил за обучение каждого из них в размере 60 тысяч рублей. Итого – 180 тысяч рублей. Общий вычет, который может быть предоставлен, составляет 150 тысяч рублей (по 50 тысяч на каждого ребенка). Этот вычет может получить любой из родителей. При этом объявить вычет они могут как при любом распределении долей между собой, но в сумме сумма вычета составит 150 тысяч рублей.
Обратите внимание, что для получения вычета:
- Дети должны учиться очно;
- Возраст ребенка должен быть меньше 24 лет;
- Возраст подопечного должен быть меньше 18 лет (бывшему подопечному должно быть меньше 24 лет).
Как получить вычет за обучение?
Как и другие налоговые вычеты, вы можете потребовать вычет, связанный с обучением, двумя способами — у вашего работодателя и в налоговой инспекции. Рассмотрим каждый из этих способов.
Вы можете получить вычет от работодателя как после, так и до окончания календарного года, в котором вы оплатили обучение. Для этого необходимо подать работодателю два документа – заявление, написанное в произвольной форме, и уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее ваше право на налоговый вычет.
Для получения уведомления налогового органа необходимо подготовить и подать в налоговую инспекцию по месту жительства:
- Копия договора на обучение (если он заключен);
- Копия лицензии образовательной организации, если она не указана в договоре;
- Копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции и т.п.;
- Документ (справка из образовательного учреждения), подтверждающий очное обучение (если в договоре не предусмотрено очное обучение).
Если вы претендуете на вычет не за себя, а за обучение детей, брата, сестры, то дополнительно нужно представить:
- Копии документов, подтверждающих ваше родство со студентами и их возраст (копии свидетельств о рождении и т.п.);
- Копия документа, подтверждающего вашу опеку или попечительство над ребенком (в случае, если вы оплачивали обучение подопечного).
В зависимости от конкретной ситуации могут потребоваться и другие документы.
После получения от вас заявления о налоговом вычете и уведомления, работодатель должен предоставить вам вычет, начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.
Если ваш работодатель ранее удерживал с вас подоходный налог, он вернет вам сумму излишне удержанного налога. Для этого необходимо подать заявление на возврат излишне удержанного налога в бухгалтерию работодателя, указав свой банковский счет для перечисления. Работодатель перечисляет удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате.
Если вы решили получать вычет в связи с учебой не от работодателя, а от налоговой инспекции, то вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства напрямую. Вы можете сделать это в конце календарного года, в котором вы заплатили за обучение. Имейте в виду, что обратиться в налоговую можно и в том случае, если работодатель не смог предоставить налоговый вычет за обучение в полном объеме.
Итак, необходимо представить в налоговую инспекцию:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно с помощью сайта ФНС России;
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Вы можете получить эту справку у работодателя;
- Перечисленные выше документы (кроме заявления, подтверждающего право налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов).
Вы можете подать декларацию о вычете за обучение вместе с документами в любое время в течение трех лет после окончания года, в котором вы заплатили за обучение.
О принятом решении о вычете налоговая инспекция уведомит вас после проверки представленных вами документов.
В случае одобрения переплата по налогу будет возвращена вам.