Привет!
Заказал справку о состоянии населенных пунктов.
Нашел налоговую задолженность, взысканную с налогоплательщиков, избравших доход в качестве налогообложения, согласно ОКТМО 45371000.
Проверил все поданные налоговые декларации. Везде указан ОКТМО 45372000. Как мог появиться такой долг?
Здравствуйте, Александр.
В выписке о состоянии расчетов показывается только задолженность или переплата по налогам и взносам на конкретную дату. Но для того, чтобы разобраться, откуда они взялись, понадобится еще один документ – выписка из операций по расчетам с бюджетом.
Ведомость операций по расчетам с бюджетом показывает историю платежей и начисленных налогов и взносов за выбранный период. На основании выписки вы поймете, когда возникла задолженность или переплата, и узнаете причину расхождений. Не исключено, что в самой справке, так как она генерируется программным комплексом, есть банальная техническая ошибка.
По сравнению со справкой выписка содержит более подробную информацию. В частности, это отражает:
- Остаток расчетов на начало периода;
- Расчет налогов (сборов, страховых взносов) - информация берется из деклараций и расчетов, представленных налогоплательщиком;
- Уплата налогов (сборов, страховых взносов), штрафов, пени;
- Суммы, начисленные по результатам налоговых проверок;
- Задолженность или переплата налогоплательщика.
Для того, чтобы получить выписку по операциям для расчетов с бюджетом, необходимо заполнить запрос и направить его в налоговый орган в электронном виде. Вы можете направить запрос (пункты 2.5 - 2.7 Приложения № 1 к Приказу ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@, пункт 1.1 Приложения № 3 к Приказу ФНС России ФНС России от 14.01.2014 № ММВ-7-6/8@, пункт 1 приложения № 2 к Приказу ФНС России от 26.05.2015 N ММВ-7-6/216@, Письмо ФНС России от 24.12.2019 N ГД-4-19/26524@):
- По ТКС через своего оператора электронного документооборота;
- Через личный кабинет налогоплательщика.
При оформлении запроса на бумажном носителе выписка вам не предоставляется (п.п. 1, 2.15 Приложения № 1 к Приказу ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@). ).
Форма запроса выписки по бюджетным расчетным операциям приведена в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 13 июня 2013 г. N ММВ-7-6/196@.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Обновлены формы документов для сверки расчетов с ФНС
ФНС России обновила форму отчета о расчетах с бюджетом по налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам и процентам, порядок ее формирования и электронный формат. По сравнению с предыдущей формой в новой справке о взаиморасчетах с налоговой инспекцией появилась новая графа, где необходимо указать код налогового органа. Документ стал единым как для физических лиц, так и для организаций и индивидуальных предпринимателей. Раньше формы были другими.
Вместе с тем, ФНС письмом № АБ-4-19/2990 от 09.03.2021 обновила порядок совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам. Актуальная форма выдается только по результатам такой сверки. Теперь налоговая служба должна провести сверку по заявлению налогоплательщика в течение 5 дней со дня получения такого заявления. Это предусмотрено Административным регламентом ФНС, утвержденным приказом ФНС России от 8 июля 2019 г. № ММВ-7-19/343@.
Инициируем сверку расчетов с ИФНС
По закону доступ к информации о состоянии расчетов с бюджетом является правом налогоплательщика на сверку с ИФНС. Для получения документа установленной формы необходимо обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Налогоплательщик пишет заявление о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам и сборам в 2021 году по результатам сверки. Единой формы письменного обращения не существует. Но есть рекомендуемые формы.
О том, как запросить информацию для сверки взаиморасчетов с бюджетом, мы рассказывали в отдельной статье «Как провести сверку с налоговой».
По пунктам, что такое справка о статусе населенных пунктов и зачем она нужна:
- Определить наличие задолженности, переплат по всем фискальным платежам, которые организация обязана уплатить в бюджет.
- Подтвердить отсутствие долгов перед государством, если этого требуют заказчики или подрядчики.
- Осуществить зачет или возврат излишне выплаченных денежных средств в пользу ФНС.
- Исключить возможность штрафных санкций за просрочку и задолженность по фискальным платежам.
Налоговики рекомендуют систематически проводить такие контрольные мероприятия. Это исключит возможные проблемы с ФНС. Обратите внимание, что истребование справки о состоянии расчетов по налогам является не обязанностью, а правом налогоплательщика. Периодичность таких действий законодательством не установлена. По собственному желанию налоговые органы не раскрывают такие данные налогоплательщикам.
Запрос данных из ФНС
На бумаге
Направить запрос (заявление) по форме, утвержденной Приказом ФНС от 03.09.2020 № ЭД-7-19/631@, определяющим порядок истребования справки о состоянии расчетов с бюджетом организации, индивидуального предпринимателя или физического лица. Вот как это выглядит:
В анкете указывается:
- Полное наименование, ИНН и адрес учреждения (индивидуального предпринимателя), о котором требуется информация.
- Дата или период, за который требуется информация.
- Способ получения информации о расчетах налогов, сборов и взносов (по почте, лично или в электронном виде).
- ФИО. и должность ответственного лица, подписавшего запрос. Например, директор организации.
Если налоговая справка выдана официальному представителю, то необходимо указать сведения о доверенности, на основании которой действует доверенный. Выдается в двух экземплярах, на одном из них поставят отметку о приемке, на основании которой позже будет выдан сертификат.
Данная форма используется при запросе сверки взаиморасчетов при личном обращении в налоговую, но возможен запрос информации в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
В электронном виде
Разберемся, как заказать справку о расчетах с бюджетом в личном кабинете налогоплательщика в электронном виде:
- Через ТКС с помощью сторонних операторов;
- Через личный кабинет налогоплательщика.
При запросе ТМС применяется форма, утвержденная приказом ФНС №ЭД-7-19/631@ от 03.09.2020. Заявление направляется в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Направить запрос через личный кабинет налогоплательщика, выбрав необходимую форму из перечня документов, доступных для оформления через личный кабинет. Никаких дополнительных форм заполнять не нужно, но потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись руководителя, ИП или доверенного лица.
Особенности формирования данных по результатам сверки
Действующий порядок предоставления сведений о взаиморасчетах с бюджетом для филиала, организации или индивидуального предпринимателя предусматривает направление налогоплательщиком сведений о взаиморасчетах налогоплательщику по утвержденной форме в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса (заявления). ) (ст. 32 НК РФ, п. 80, 97 Административного регламента ФНС, утвержденного приказом ФНС от 07.07.2008 № ММВ-7-19/343@). 2019).
Документ формируется с помощью специализированного программного обеспечения, на основании полномочий ИФНС. Учитывается вся информация о произведенных расчетах, начислениях и пенях, а информация формируется в разрезе налогов, сборов, взносов и других обременений. Информация предоставляется за период, указанный в письменном запросе. Если в запросе такие сведения отсутствуют, то сведения подготавливаются на дату получения официального запроса от предпринимателя или организации.
Если у компании есть филиалы и (или) обособленные подразделения, то в запросе необходимо указать КПП конкретного структурного подразделения, для которого требуется справка. Если в обращении не указан КПП, то справка будет формироваться отдельно для каждого филиала, подразделения и головного офиса.
Внутренняя проверка
Многие компании заказывают сертификаты для внутреннего использования. Например, эта информация нужна бухгалтеру для проведения независимого аудита. В этом случае запрашивать единый документ нецелесообразно, так как он формируется в течение 5 рабочих дней.
Если информация нужна для деятельности внутреннего аудита, то бухгалтеру достаточно запросить простую распечатку. Такой формой является информация о текущих расчетах, задолженности, переплатах и другие сведения. Этот документ формируется моментально, то есть вы можете получить его в день обращения в ФНС.
Образец
Формат документа зависит от статуса заявителя. Должностные лица предоставили две формы, которые содержатся в приложениях к приказу ФНС № ММВ-7-17/722@ от 28.12.2016. Первый формируется для организаций и индивидуальных предпринимателей (приложение №1 к приказу), имеет КНД 1160080.
Теперь о том, как выглядит справка о состоянии расчетов с физическими лицами с бюджетом, для нее предназначена вторая форма (приложение №2), КНД 1160081.