Основные личные налоги
Физические лица – это население нашей страны, простые граждане. Каждый житель России обязан платить необходимые налоги. Чтобы разобраться в налогообложении, нужно потратить много времени на Налоговый кодекс РФ. Тем не менее, мы собрали для вас самую важную информацию.
Общая формула расчета выглядит следующим образом:
Налог = налоговая база * налоговая ставка (%)
Налоговая база зависит от вида налога. Граждане Российской Федерации обязаны уплачивать следующие виды налогов:
- Подоходный налог или налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это федеральный налог, то есть средства идут напрямую в бюджет РФ. Ставка налога составляет 13%. Этот налог взимается с любого дохода физических лиц, полученного в течение календарного года. Он может быть оплачен наличными или натурой. Уменьшить налогооблагаемую базу можно с помощью социальных и имущественных отчислений. За работников подоходный налог уплачивает организация как налоговый агент. Поэтому для большинства граждан уплата налога происходит без их участия.
- Налог на недвижимость. Эту группу образуют три налога: на имущество, землю и транспорт. Средства от налогов поступают в местный бюджет, а их начислением занимается местный налоговый орган. В настоящее время налог на имущество подлежит единому сроку уплаты до 1 декабря.
Налог на имущество. Плательщиками являются собственники объектов недвижимости. Налогооблагаемой базой является инвентаризационная стоимость имущества. Ставка налога устанавливается контролирующими органами местного самоуправления в зависимости от общей стоимости объектов и может составлять от 0,1% до 2%.
Земельный налог. Плательщиками являются собственники земельных участков. Налогооблагаемой базой является кадастровая стоимость земли. Ставка земельного налога может составлять 0,01% или 1,5% в зависимости от типа земли.
Транспортный налог. Плательщиками являются физические лица, которым принадлежит транспортное средство. Деньги перечисляются в бюджет с момента постановки автомобиля на учет. Чаще всего налоговой базой является мощность автомобиля, измеряемая в лошадиных силах. Местные органы власти устанавливают ставку этого налога индивидуально для своего региона.
- Акциз. Согласно статье 181 НК РФ данный косвенный налог уплачивается физическими лицами при перевозке подакцизных товаров через границу.
- Вода. Этот налог распространяется на тех физических лиц, которые имеют лицензию на бурение артезианской скважины и использование ее по назначению.
- Плата за охоту и рыбалку. Согласно статье 333 НК РФ налог полагается уплачивать со всей продукции. Начисление осуществляется со дня получения разрешения на охоту и рыбалку.
- Государственные пошлины. В главе 23.5 Налогового кодекса сказано, что пошлина является неналоговым доходом. Однако при необходимости совершения физическими лицами каких-либо операций через уполномоченные органы взимается комиссия. Например, за выдачу заграничного паспорта или подачу иска в суд взимается госпошлина.
Уплачивать налоги необходимо в определенный срок. Если гражданин пропускает время оплаты, то задолженность переходит в статус просроченной, и начинают начисляться пени. Вся ответственность за неуплату налогов лежит на налогоплательщике.
Часто бывает, что не приходят уведомления о начисленных налогах. Поэтому время от времени физическим лицам необходимо самостоятельно проверять налоговые начисления. Это можно сделать двумя способами:
- Посетите налоговую инспекцию и уточните у инспекторов, есть ли задолженность по налогам;
- Зайти в личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Для получения логина и пароля от личного кабинета необходимо посетить налоговую инспекцию или иметь уже подтвержденную регистрацию на сайте Госуслуг.
Существует множество способов оплаты налогов: интернет-банкинг, электронные деньги, платежный терминал, касса банка, личный кабинет налогоплательщика. Вы выбираете наиболее удобный для вас.
Основные налоги юридических лиц
Налоги, которые подлежат уплате организациями, напрямую зависят от режима налогообложения. Из условий исчисления доходов и расходов различают налоговые ставки и виды налогов. Однако существует ряд платежей, которые производятся любой организацией вне зависимости от режима:
- Подоходный налог. Организация как налоговый агент производит выплаты за работника в размере 13% от его дохода. Если работник не является резидентом РФ, то ставка составляет 30%. Эти нормы установлены в статье 224 НК РФ.
- Страховые взносы. Отчисления по взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляют 22%, на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 5,1%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС) - 2,9%.
- Налоги на имущество (на имущество, на землю, на транспорт). Ставка налога на имущество для юридических лиц составляет 2,2%, ставка земельного налога (от 0,1 до 1,5%) определяется региональными властями и зависит от типа земельного участка, ставка транспортного налога зависит от вместимости транспортного средства.
- Государственная пошлина. Если организация вносит изменения в учредительные документы, например, меняет свой юридический или фактический адрес или состав собственников, то за обращение в государственные органы необходимо уплатить государственную пошлину.
- Другие налоги, такие как водный налог или плата за воздействие на окружающую среду.
Таким образом, организация платит налоги с принадлежащего ей имущества. Если собственностью является недвижимость, транспорт или земля, то компания обязуется вносить отчисления по налогу на имущество. Компания также перечисляет НДФЛ и страховые взносы за своих сотрудников.
НДФЛ удерживается из заработной платы работника, а страховые взносы не удерживаются. Их полностью оплачивает организация. Другие налоговые платежи зависят от налогового режима компании.
Налоги при различных налоговых режимах
Всего согласно главе 6 НК РФ существует 5 налоговых режимов:
- ОСНО - общий налоговый режим;
- УСН - упрощенная система налогообложения;
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
- ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог;
- Патент - патентная система налогообложения (доступна только для индивидуальных предпринимателей).
Для общей системы налогообложения, помимо общих налогов, к уплате положены следующие платежи: НДС в размере 0%, 10%, 20%; налог на прибыль в размере 20%.
При упрощенной системе налогообложения НДС, подоходный налог и НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей) не взимаются. Вместо него по УСН существует налог на прибыль. Согласно этой системе существует два варианта определения объекта налогообложения:
- УСН (доход). Налог в размере не более 6% взимается с доходов организации. Точная ставка зависит от региона.
- УСН (доходы - расходы). Налог в размере от 5% до 15% взимается с доходов, уменьшенных на сумму расходов.
Единый налог на вмененный доход и сельскохозяйственный налог, как и УСН, освобождает компанию от уплаты множества налогов. Налоговой базой здесь является не прибыль, а сумма дохода. Ставка налога определяется региональными властями.
Таким образом, больше всего налогов платят организации, работающие по общему режиму налогообложения. Чтобы перейти на другой режим, необходимо соблюдение ряда критериев по численности персонала, стоимости основных средств, наличия филиалов и подразделений.
Коротко о главном
Налоги являются крупным источником дохода нашей страны. Производить налоговые выплаты обязаны как физические лица, так и организации. Налоговая нагрузка физических лиц зависит в основном от имущества, которым они владеют.
Если имуществом является земля, недвижимость или транспортные средства, то гражданин обязан уплачивать налог на имущество до 1 декабря каждого года. Налоги на недвижимость устанавливаются местными властями, но не все налогоплательщики уведомляются о начислении. Поэтому их долги перед государством необходимо отслеживать самостоятельно.
Для юридических лиц ситуация несколько иная. Перечень налогов, подлежащих начислению и уплате, зависит от системы налогообложения, при которой работает компания. Большинство налогов уплачивается по общему режиму налогообложения, но каждый режим имеет свои тонкости и особенности, которые может учесть только специалист данного профиля.
Источники:
НК РФ. Раздел X. Местные налоги и сборы.
НК РФ. Раздел VIII. федеральные налоги.
Решить вопрос>