Куда распределяются страховые взносы?
Всем уже известно, что за каждого официально трудоустроенного работодатель ежемесячно перечисляет 30% от зарплаты в государственные внебюджетные фонды. И именно за счет этих денег работник в будущем претендует на страховую пенсию, оплачиваемый больничный и бесплатную медицину (впрочем, на нее претендуют и те, кто не работает). Взносы не платят только за «силовиков» — военнослужащих, полицейских, сотрудников Нацгвардии и т. д. И одни предприятия могут платить меньше, чем другие.
Страховые взносы - 30% от заработной платы - делятся на 3 разных платежа с фиксированными ставками, плюс еще один с диапазоном ставок:
- Обязательные пенсионные страховые взносы составляют 22% от заработной платы, которые перечисляются в Пенсионный фонд и в дальнейшем влияют на размер страховой пенсии. С заработной платы, составляющей 1 465 000 рублей в год, перечисляются взносы в размере 22%, а со всего выше - по 10%;
- Взносы на обязательное медицинское страхование - перечисляются в размере 5,1%, ограничений по базе нет. Передано в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
- Взносы на обязательное страхование на случай инвалидности и в связи с материнством перечисляются в размере 2,9% от заработной платы в Фонд социального страхования. И начисляются только на сумму зарплаты до 966 000 рублей в год;
- Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве – это от 0,2 до 8,5% от заработной платы в зависимости от уровня риска, также перечисляются в ФСС. Ограничений по базе начисления нет.
Есть некоторые исключения из этого правила. Так, ИП уплачивают фиксированные взносы за себя – 32 448 рублей в год в ПФ и 8 426 рублей в ФСС (за 2021 год). А за доход выше 300 тысяч рублей в год - дополнительно 1% в ПФ.
А представители малого и среднего бизнеса за заработную плату сверх минимальной заработной платы платят 10% взнос в Пенсионный фонд и 5% на обязательное медицинское страхование. Также есть льготы для предприятий в сфере ИТ и некоторых других.
Однако это еще не все. Пенсионные отчисления в размере 22% от заработной платы, попадая в Пенсионный фонд России, распределяются на несколько частей:
- 16% - распределяются на индивидуальную часть и учитываются на индивидуальном счете застрахованного лица. Фактически только эта часть конвертируется в пенсионные баллы;
- 6% - идет на солидарную часть. Она не влияет на пенсионные баллы, но формально пенсионер получает от нее фиксированную часть пенсии.
И до 2013 года включительно взносы делились на 3 части - вместо 16% на ИСЖ распределялось только 10%, а на накопительную часть пенсии шло 6%. Однако позже из-за отсутствия денег было принято решение временно «заморозить» накопительную часть. Но в итоге «заморозку» продлевали каждый год.
Соответственно, теперь все взносы застрахованных лиц разделены на индивидуальную и общую части. По сути, только учитываются даже те взносы, которые идут на счета физических лиц - сами деньги идут в бюджет Пенсионного фонда России, а пенсии нынешним пенсионерам выплачиваются за их счет.
Куда идут пенсионные отчисления?
С 2017 года основная часть страховых взносов на пенсионное страхование администрируется Федеральной налоговой службой. В Пенсионном фонде «остались» лишь несколько видов выплат – например, по добровольным взносам самозанятых.
Все базовые страховые взносы перечисляются на Единый казначейский счет, открываемый территориальным управлением Федерального казначейства. Условно схема перечисления взносов от работодателя на выплату пенсий работает примерно так:
- Все деньги от налогов, сборов и взносов перечисляются на Единый казначейский счет в регионе;
- Для разделения платежей на разные виды налогов и сборов к ним применяются коды бюджетной классификации. В зависимости от ведомства (ПФР, ФФОМС, ФСС) и категории взносов плательщик выбирает конкретную КПК;
- Федеральное казначейство дополнительно распределяет средства в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации. Поскольку страховые взносы являются федеральными, они не задерживаются в регионах, а переводятся в федеральный центр;
- Суммы отчислений в ОПС в итоге попадают в бюджет ПФР, средства которого идут на выплату пенсий через Пенсионный фонд и на другие цели.
С точки зрения плательщика взносов важен только этап перечисления - важно правильно выбрать счет и КПК, чтобы взносы были зачислены в счет оплаты обязательств. Все остальное происходит исключительно в рамках Федерального казначейства России.
Что касается отчислений на формирование накопительной пенсии, то их администрирует Пенсионный фонд - и если по каким-то причинам такие отчисления перечисляются за работника (сейчас это совершенно добровольная процедура), то работодатель перечисляет их в Федеральное казначейство, на счет, открытый для Пенсионного фонда. В дальнейшем эти деньги не идут на выплату пенсий, а работают как инвестиции. Подробнее об этом позже.
Откуда отчисления на накопительную часть
С помощью накопительной пенсии российские власти пытались решить проблему низкого уровня жизни пенсионеров. По первоначальной задумке лишь часть страховых взносов шла на обычные (в то время еще трудовые) пенсии, и почти такая же часть направлялась в пенсионные накопления. В отличие от отчислений на страховую часть пенсии (которые являются лишь условными цифрами), накопления – это вполне реальные деньги. И, грамотно управляя ими, будущий пенсионер мог формировать свою пенсию и за счет инвестиционного дохода.
Но это было хорошо только в теории — отчисляя 6% заработной платы из зарплаты работающих россиян в сбережения, государство оказалось в тупике, потому что денег не хватало на выплату обычных пенсий тем, кто их уже получал. Поэтому с 2014 года накопительная пенсия не формируется - и те 6% учитываются на индивидуальном лицевом счете (фактически конвертируются в пенсионные баллы).
Однако тем, кто до 2013 г. включительно работал и перешел по возрасту (1967 г.р. и моложе), удалось сформировать некоторые сбережения. И они могут быть в одном из многих мест:
- Государственная управляющая компания ВЭБ.РФ - если пенсионер доверил свои деньги Пенсионному фонду России (точнее, никак ими не распорядился - это так называемые "молчуны"). Деньги там могут лежать в расширенном портфеле (по умолчанию у всех) или в более надежном портфеле ценных бумаг (по желанию);
- Одна из нескольких десятков частных управляющих компаний — туда можно перевести деньги из ГУК, не выводя их формально из ПФР;
- Один из нескольких десятков негосударственных пенсионных фондов (НПФ) — туда можно перевести накопления из Пенсионного фонда.
Переводить накопления между НПФ, из ПФР в НПФ или наоборот можно раз в год – но только раз в 5 лет при таком переводе будущий пенсионер не потеряет накопленный инвестиционный доход.
А несколько лет назад в России появились пенсионные мошенники — недобросовестные НПФ, которые обманным путем переводили на себя накопления людей. Им предлагали подписать незнакомые документы или просто подделывали подписи, а СНИЛС и паспортные данные украли или купили на «черном рынке». Поэтому для многих россиян сбережения могут оказаться в совершенно непредсказуемом месте.
Однако проверить, где хранятся сбережения, очень просто:
- Зайти в личный кабинет на сайте Пенсионного фонда (необходимо авторизоваться через Госуслуги);
- В разделе «Управление пенсионными накоплениями» найти пункт «Получить информацию» -> «о страховщике для формирования пенсионных накоплений»;
- Как вариант можно запросить выписку «о состоянии индивидуального лицевого счета».
В обоих случаях ответ будет быстрым – только в первом случае застрахованный сразу узнает, в каком фонде находятся его сбережения, а во втором этот пункт будет прописан в документе, который система предложит скачать.