Настоящее банкротство
Реальная несостоятельность юридического лица предполагает наличие признаков банкротства по ст. 3, 6 Закона 127-ФЗ:
- Наличие долгов в размере 300 000 рублей;
- Просрочка более трех месяцев.
В случае реального банкротства компания не только соответствует этим формальным требованиям закона, но и имеет реальные системные финансовые проблемы, связанные с высокой долговой нагрузкой и недостаточной выручкой для своевременного погашения долгов.
Чаще всего настоящее банкротство сопровождается:
- Падение продаж;
- Низкая ликвидность активов;
- Неэффективная политика руководства;
- Системный кризис отрасли;
- Рост цен на критически важные ресурсы.
Устранить уже наступившую реальную неплатежеспособность и восстановить способность компании выполнять свои обязательства можно путем проведения следующих процедур:
- Санитария;
- Финансовое оздоровление;
- Внешнее управление.
Реорганизация осуществляется в досудебном порядке путем заключения договора с третьими лицами о получении финансовой помощи. Реабилитация и внешнее управление осуществляются под руководством арбитражного управляющего, назначаемого судом.
Технический дефолт
Техническое банкротство предполагает наличие формальных признаков несостоятельности (длительные просрочки по долгам свыше 300 000 рублей) при отсутствии реальной невозможности исполнения компанией своих обязательств.
В частности, техническим дефолтом при наличии формальных признаков банкротства считаются следующие случаи:
- Когда дебиторская задолженность значительно превышает кредиторскую задолженность;
- Когда стоимость ликвидных активов превышает сумму долга более чем в 2 раза;
- С нерациональной структурой капитала компании.
В первом случае для выхода из дефолта руководству компании достаточно взыскать дебиторскую задолженность и погасить просрочку или достичь соглашения о смене лиц в долговом обязательстве, чтобы должники самостоятельно рассчитывались с кредиторами, тем самым не создание оснований для возбуждения дела о банкротстве.
Когда стоимость активов превышает сумму долга, он погашается путем продажи части активов. Перераспределение капитала и увеличение доли оборотных средств также позволяет избежать возбуждения дела о банкротстве. Если избежать открытия бизнеса не удалось, предприятие выводится из состояния технического банкротства на стадии финансового оздоровления за счет оптимизации структуры капитала.
Фиктивное банкротство
Под фиктивным банкротством понимается подача ложного заявления о несостоятельности в суд. Заведомо ложное заявление обычно подают руководитель фирмы-должника, учредители или аффилированные с ними лица. При фиктивном банкротстве его формальные признаки отсутствуют и искусственно имитируются путем искажения или фальсификации платежных квитанций.
Цели ложного объявления о неплатежеспособности:
- Избегайте выплаты долгов;
- Приостановить начисление процентов;
- Готовьтесь к преднамеренному банкротству.
Если заявление о фиктивном банкротстве будет принято судом, то следующим шагом будет введение процедуры наблюдения и приостановление начисления пеней – такая передышка позволит руководству компании решить часть финансовых проблем, причитающихся к незаконному освобождению от уплаты штрафа.
Приостановление исполнительного производства и смена руководства на временного управляющего могут быть использованы для подготовки имущества компании к выкупу при отстранении компетентного руководства - все эти действия могут контролироваться аффилированными лицами учредителей, в рамках плана по хищению активов компании , следующим этапом которого является преднамеренное банкротство.
Если ущерб, причиненный кредиторам или иным лицам в результате заведомо ложного объявления о несостоятельности, превысил 2 250 000 рублей, то инициатору грозит уголовное наказание по ст. 197 УК РФ в виде:
- Штраф в размере от 100 000 до 300 000 или заработная плата за 1-2 года;
- Принудительный труд до 5 лет;
- Лишение свободы на срок до 6 лет со штрафом до 80 000 рублей или без штрафа.
При определении размера ущерба суд учитывает только фактически понесенный ущерб в виде неуплаченных процентов и суммы основного долга, без учета упущенной выгоды или упущенной начисленной прибыли.
Преднамеренное банкротство
Преднамеренное (или преднамеренное) банкротство – это искусственное создание в компании условий, приведших к невозможности выполнения долговых обязательств за счет уменьшения суммы оборотных средств, снижения ликвидности активов или увеличения суммы долга. В отличие от фиктивного банкротства, специально инициированное преднамеренное банкротство является реальным, то есть предприятие теряет способность выполнять свои обязательства.
В редких случаях преднамеренное банкротство инициируется третьими лицами посредством многоходовых схем переоформления имущества по доверенностям на третьих лиц.
Преднамеренное банкротство можно определить по следующим признакам:
- Заключение подозрительных или заведомо невыгодных сделок;
- Уменьшение размера оборотного капитала;
- Выделение дочерних компаний из состава юридического лица;
- Кредиты под высокие проценты в малоизвестных кредитных организациях;
- Покупка малоликвидной недвижимости.
В ожидании преднамеренного банкротства его инициаторы заключают сделки по продаже имущества компании по явно заниженной цене, получая часть реальной стоимости продаваемых объектов незаконным путем.
За преднамеренное банкротство с целью присвоения имущества компании грозит штраф в размере 1-3 тыс. рублей для физических лиц и 5-10 тыс. рублей для должностных лиц, а если причиненный кредиторам ущерб превышает 2 250 000 рублей, то злоумышленникам грозит уголовное наказание по ст. 196 УК РФ:
- Штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или заработная плата за 1-3 года;
- Принудительный труд до 5 лет;
- Лишение свободы до 6 лет со штрафом до 200 000 рублей или без такового.
Анализ всех цепочек сделок юридического лица за три года до появления признаков банкротства, а также проверка контрагентов на наличие имущественных или родственных связей с учредителями или руководителями компании-должника помогут выявить умысел в дело о банкротстве.