Налоговый вычет по процентам по ипотеке в 2022 году

Что такое вычет процентов по ипотеке?

Согласно ст. 220 НК РФ физические лица имеют право на возврат ранее уплаченного НДФЛ из казны в трех случаях:

• Покупка жилья (дом, квартира, комната);
• Приобретение земельного участка, на котором будет возведен жилой дом;
• Самостоятельное строительство дома.

В ст. 220 отдельно указано, что любые виды жилья, за которые гражданин может претендовать на возмещение из бюджета, должны находиться на территории России.

Налоговый кодекс Российской Федерации оставляет за гражданами Российской Федерации право уменьшать отчисления по налогу на прибыль в бюджет по ставке 13% (за исключением НДФЛ на дивиденды и выигрыши в лотереях), на сумму:

• Стоимость приобретения жилья;
• Проценты, связанные с обслуживанием ипотечного кредита, полученного по сделке.

Для оформления возврата процентов по ипотеке гражданину необходимо собрать пакет документов, подтверждающих произведенные расходы, и подать его в налоговый орган по месту постоянной регистрации. Далее возможны два сценария: ИФНС выплатит физическому лицу причитающуюся сумму или выдаст уведомление, на основании которого работодатель не будет удерживать НДФЛ с заработной платы работника в течение определенного периода.

Кто имеет право на налоговый вычет по ипотеке?

Условия получения имущественного налогового вычета изложены в ст. 220 НФ РФ, текст федеральных законов № 218-ФЗ и 360-ФЗ. В регламенте сформулированы следующие обязательные критерии:

1. Налоговое резидентство. По нормам Налогового кодекса РФ налоговым резидентом является гражданин, находящийся на территории Российской Федерации не менее 183 дней за последние 12 месяцев.
2. Наличие дохода в отчетном периоде. Только те граждане, которые в отчетном периоде имели доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, например, получали заработную плату от работодателя, имеют право требовать компенсацию из бюджета. Лица, не имевшие такого дохода, работавшие неофициально, не могут оформить вычет.
3. Целевой характер заимствования. Кредитный договор, подписанный клиентом и банком, обязательно должен содержать указание на то, что выданные средства могут быть потрачены исключительно на строительство дома, покупку квартиры или комнаты. Если такого пункта в соглашении нет, налогоплательщик не получит возмещения от государства, даже если кредит фактически использован для покупки недвижимости.
4. Представление документов, из которых видно, что сделка по покупке жилья действительно была совершена. Например, в ситуации, когда гражданин приобрел квартиру в ипотеку, ему потребуются: договор на покупку жилья или ПДУ; документ о вступлении в право собственности; документация, подтверждающая, что расходы на покупку были действительно произведены (платежи, квитанции, выписки и т.п.). Если физическое лицо желает оформить возврат % по ипотеке, ему необходимо будет предоставить в налоговые органы копию кредитного договора и документы, подтверждающие ежемесячные перечисления в банк (например, платежи, квитанции, выписки).
5. Расходы на самоокупаемость. Граждане Российской Федерации не имеют права на получение вычетов по расходам, произведенным ими не самостоятельно, а за счет средств третьих лиц. Например, если человек приобретает квартиру за счет материнского капитала, государственной субсидии или помощи работодателя, он не сможет оформить возврат средств из бюджета.

Нюансы возмещения процентов по ипотеке

С 2014 года вычет имущественных процентов является самостоятельным, не привязанным к возмещению основных расходов на приобретение жилья. Это означает следующее:

• Гражданин, однажды воспользовавшийся правом на возмещение основных расходов, не теряет возможности оформить вычет в % в дальнейшем.
• Лицо, приобретающее квартиру в ипотеку, вправе требовать только возмещения банковских процентов или стоимости жилплощади по своему выбору.

Пример. Петров А.А. в 2015 году приобрел квартиру на собственные средства и получил возмещение расходов, связанных с покупкой, из бюджета. В 2018 году начал строить дом в ипотеку. Несмотря на то, что он не имеет права на вычет основных расходов, закон оставляет ему возможность возместить сумму % по кредиту.

Согласно разъяснениям Минфина, граждане могут воспользоваться правом на возврат НДФЛ с процентами при рефинансировании. Они могут получать новые кредиты неограниченное количество раз и не терять возможность их возврата, если в договоре каждого кредита четко указано, что он выдается в счет погашения предыдущего.

Максимальная сумма процентного вычета

Согласно ст. 220 НК РФ возмещение из бюджета предусмотрено в размере фактических процентных платежей банку. Существует два варианта расчета ее максимального размера по дате оформления ипотеки:

1. Кредит выдан до 01.01.2014 - максимальная сумма погашения из бюджета не установлена. Это означает, что сумма выплаченных процентов учитывается в полном объеме.
2. Ипотека оформлена после 2014 года или заемщик рефинансировал ранее взятые обязательства - максимум 3 млн руб.

Вышеуказанные значения означают, что гражданин, оформивший ипотеку после 2014 года, максимум может претендовать на возврат НДФЛ из бюджета в размере 360 000 рублей. Это число получается путем умножения 3 миллионов на ставку подоходного налога в размере 13%.

Как правило, за год налогоплательщику удается вернуть часть суммы. Неиспользованный остаток переносится на последующие периоды, сроки не устанавливаются. Законодательством предусмотрено, что право на процентный вычет можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. Если в последствии гражданин приобретет другие квартиры или дома, то возмещения из бюджета он не получит.

Как рассчитать причитающуюся сумму?

Для расчета суммы вычета по процентам по ипотеке необходимо проанализировать содержание следующих документов:

• Справки 2-НДФЛ - выдается работодателем бесплатно по письменному или устному заявлению работника;
• Справка об уплаченных процентах за год – ее предоставляет банк, ранее выдавший ипотечный кредит.

Пример. В справке о доходах указано, что общий заработок наемного специалиста за год составил 900 000 руб. НДФЛ, отчисленный в бюджет, равен: 900 000 × 0,13 = 117 000 руб. В документе из банка указано, что за последние 12 месяцев заемщик уплатил проценты на общую сумму 100 000 рублей. Необходимо вычтенные проценты умножить на ставку налога на прибыль: 100 000 × 0,13 = 13 000 руб.

Указанное число не превышает суммы налога, удержанного гражданином в течение года. Это значит, что после подачи необходимых документов он вправе рассчитывать на возврат 13 000 руб.

Налогоплательщик вправе осуществлять расчеты по приведенному выше алгоритму до:

• Обязательства по кредиту будут полностью погашены;
• Законный максимум в 3 миллиона рублей не будет превышен.

Если выяснится, что 13% от суммы процентов больше суммы подоходного налога, перечисленного гражданином в бюджет за год, ему будут возвращены денежные средства в пределах уплаченного НДФЛ. Допустим, если в приведенном примере граждане часть года не работали, а их общие отчисления в бюджет составили бы 10 000 руб., то возмещение им будет произведено только на эту сумму. Оставшаяся часть процентов будет перенесена на последующие периоды.

Какие документы подаются в ИФНС?

Вне зависимости от способа оформления вычета, которым воспользуется гражданин, ему потребуется следующий комплект документов:

• Заполненная декларация 3-НДФЛ;
• Копия документа, удостоверяющего личность;
• Сведения 2-НДФЛ, полученные работодателем;
• Ипотечный договор с отдельным графиком платежей тела кредита и процентов по нему;
• Документы, подтверждающие фактическую выплату % (платежные поручения, квитанции, выписки по счетам и т.д.);
• Заполненное заявление с реквизитами для возврата.

Перечень документов ограничивается указанными позициями, если гражданин ранее обращался в налоговые органы для возмещения основных расходов на решение жилищного вопроса. В противном случае перечень дополняется следующими документами:

• ДДУ или договор купли-продажи;
• Свидетельство о регистрации права собственности;
• Акт приемки жилья;
• Платежи по перечислению стоимости квадратных метров.

Форма, без которой невозможно получить возврат налога – декларация 3-НДФЛ. В нем содержится информация о самом гражданине, его доходах в отчетном периоде, отчислениях в государственную казну, жилье, с которым была совершена сделка. Бланк документа можно найти в открытом доступе в сети. Для его правильного заполнения можно воспользоваться бесплатным сервисом, размещенным на официальном сайте ФНС.

2-НДФЛ составляется организацией-работодателем на основании письменного или устного обращения. Нужны сведения о доходах за год, за который заявителю будут возвращены налоговые вычеты. Сертификат выдается бесплатно в размере, необходимом нанятому специалисту.

Как подать документы в ИФНС?

Для оформления бюджетного возмещения необходимо обратиться в отделение ИФНС по району постоянного проживания заявителя. Подать документы можно тремя способами:

1. Явиться в ИФНС самостоятельно. Чтобы не стоять в очереди, можно заранее записаться на прием через официальный сайт ФНС.
2. Передача через третье лицо. Согласно действующим правилам, полномочия гражданина должны быть подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью.
3. Отправка документов Почтой России. Вам нужно выбрать тип письма «заказное, с описанием вложения». Важно иметь в виду, что почтовые расходы займут дополнительное время.

Получив пакет документов, налоговики начинают камеральную проверку. Его максимальная продолжительность составляет три месяца. На данном этапе ИФНС может отказать налогоплательщику, если предоставленная им информация недостоверна или неполна. Гражданин должен устранить замечания и повторно представить документы на рассмотрение. Если устранить недостатки невозможно, но заявитель не согласен с позицией налогового органа, он вправе обжаловать решение в суде или в вышестоящих подразделениях ФНС.

При отсутствии замечаний налоговые органы выносят решение об удовлетворении требований налогоплательщика.

Способы получения средств

Существует два механизма получения возмещения из государственной казны.

Через ИФНС

Важным нюансом является год просрочки: налогоплательщик получает деньги в текущем году за прошедшие 12 месяцев. Гражданин подает в ИФНС документацию, среди которой есть заявление с указанием банковских реквизитов для оплаты. Налоговый орган проводит проверку, по результатам которой выносит решение. При отсутствии препятствий для возврата в течение месяца деньги переводятся на банковскую карту заявителя.

Через работодателя

Преимуществом этого способа является возможность сразу получить средства на текущий год. Работодатель не будет удерживать 13% от заработной платы на основании полученного уведомления налоговой службы до тех пор, пока не будет достигнут лимит, указанный в документе.

Процедура для гражданина включает в себя: сбор пакета документов, заполнение заявления и обращение в ФНС по адресу регистрации. Затем в течение месяца налоговые органы проводят проверку и при отсутствии вопросов и претензий выдают налогоплательщику уведомление. С ним физическое лицо направляется в бухгалтерию работодателя, которая на основании документов перестает удерживать подоходный налог с заработной платы.