Расчет имущественного вычета
Возьмем пример.
Александрова А.А. в 2021 году продала однокомнатную квартиру за 1,5 млн рублей, срок владения 2 года, стоимость приобретения жилья составила 1,2 млн рублей. Александрова А.А. обязан подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ при реализации квартиры.
Рассчитаем налог:
(1 500 000 (сумма дохода) - 1 200 000 (сумма фактически понесенных расходов на приобретение данного жилья)) × 13% (ставка налога) = 39 000 - сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет.
После 01.01.2016 мы используем кадастровую стоимость объекта. Инспекторы сравнят стоимость по договору и 70% от кадастровой стоимости. Налог будет рассчитываться с большей суммы.
Например, кадастровая стоимость 5 млн рублей, цена договора 2 млн. Налог исчисляется от 70% кадастровой стоимости (5 млн руб. × 70% = 3,5 млн руб.). НДФЛ составит 455 000 руб. (3 500 000 × 13%) при условии, что налогоплательщик не претендует на какие-либо льготы.
Какие документы нужны
Необходимы документы для подтверждения фактически понесенных расходов в декларации 3-НДФЛ. Фиксированного перечня в Налоговом кодексе РФ нет. Мы должны предоставить:
- Договор купли-продажи;
- Акт приема-передачи;
- Платежные документы.
Подробнее: как заполнить новую форму 3-НДФЛ
При покупке квартиры у физического лица мы предоставляем квитанцию о поступлении денежных средств или акт приема-передачи денежных средств.
В письме ФНС от 22.11.2012 № ЭД-4-3/19630 вы найдете образцы заполнения документов, которые прилагаются к декларации 3-НДФЛ.
Как получить вычет
Необходимо представить налоговую декларацию в ИФНС по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ).
Если право собственности на недвижимость перешло к вам до 01.01.2016, то воспользуйтесь льготами в соответствии с правилами п.п. 1 р. 2 ст. 220 НК РФ.
Когда доход от продажи квартиры не облагается налогом
Налогообложение доходов от продажи жилья НДФЛ зависит от срока владения недвижимостью. Если вы владеете больше минимального срока, установленного НК РФ, то налог не платится. Например:
Имущество, приобретенное до 01.01.2016 с любой продажной ценой и сроком владения более 3-х лет не облагается НДФЛ.
Мы не платим налог, если купили больше, чем продали. Например:
Вы купили дом за 3 миллиона рублей, а продали за 2,5 миллиона рублей. В этом случае у вас нет доходов, не с чего платить налог.
Также с 01.01.2022 года семьи с детьми освобождены от уплаты НДФЛ при реализации недвижимости в 2021 году, срок владения не имеет значения. Но должны быть соблюдены следующие условия:
- Приобретение другого жилья в собственность до 30 апреля следующего года или оплата полной стоимости жилья по договору долевого строительства;
- Площадь приобретаемой недвижимости превышает площадь продаваемой;
- Возвращение детей до 18 лет или до 24 лет с дневной формы обучения ребенка;
- Кадастровая стоимость продаваемой недвижимости не более 50 миллионов рублей;
- На дату отчуждения реализуемого недвижимого имущества налогоплательщик (члены его семьи) в совокупности не владеет более 50% права собственности на иное жилье (общая площадь которого превышает общую площадь приобретаемого имущества взамен старого имущества).
Если доход от реализации жилья получает несовершеннолетний собственник, то на них распространяются нововведения.