Когда следует подавать декларацию?
Не всегда отчитывайтесь в ИФНС по форме 3-НДФЛ. Когда человек думает о том, что делать в ситуации, когда он продал машину, нужно ли заполнять декларацию, ему необходимо вспомнить, сколько лет он был владельцем автомобиля. В статье 217 НК РФ указано, что имущество, находящееся в собственности лица более трех лет, освобождается от налога на прибыль. Согласно этой норме декларация не подается при продаже автомобиля, находящегося в собственности физического лица более 3 лет.
Когда сообщать о продаже автомобиля
Подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства в связи с реализацией автомобиля необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был реализован автомобиль. Если эта дата выпадает на выходной, срок продлевается до первого рабочего дня.
Если в декларации в налоговую при продаже автомобиля указана сумма налога к уплате, то его необходимо уплатить до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Как заполнить форму 3-НДФЛ
Бланк формы и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2021 № ЭД-7-11/903. На вопрос, нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля младше 3 лет в 2023 году, ответим: да. Отчетность не представляется в налоговый орган только в том случае, если период владения имуществом превышает трехлетний период.
Онлайн-заполнение декларации при продаже автомобиля до 3 лет в 2023 году доступно на сайте ФНС с помощью специального сервиса в личном кабинете налогоплательщика. В случае продажи автомобиля потребуется заполнить несколько отчетных листов:
- Титульный лист – на нем указаны все данные налогоплательщика.
- Раздел 1 – в нем указывается сумма налога, подлежащая уплате или возврату.
- Приложение 1 к Разделу 1 для получения вычета (не всегда и не для всех).
- Раздел 2 – в нем рассчитывается налоговая база и сумма налога.
- Приложение 1 к разделу 2 для указания суммы полученного дохода.
- Приложение 6 к разделу 2 для расчета суммы вычетов и расходов, уменьшающих налог.
При подаче декларации о продаже автомобиля возрастом менее 3 лет налогоплательщику не нужно заполнять никакие другие листы. Они предназначены для других ситуаций.
Вот пошаговая инструкция оформления декларации при продаже автомобиля в 2023 году.
Шаг 1. Заполните титульный лист.
Указать:
- ИНН налогоплательщика.
- Номер коррекции. В первый раз это «0--», при внесении исправлений и представлении актуализированного отчета проставляется порядковый номер исправления.
- Налоговый период и календарный год. В поле периода указываем код "34", что означает годовую отчетность, а в поле год - 2022, за который отчитываемся.
- Код налогового органа регистрации, в который представляется отчет. Проверьте это на сайте ФНС.
- Код страны - гражданство налогоплательщика по международному классификатору, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст. Для граждан России это код «643».
- Код категории налогоплательщика. Указываем «760», а в поле Код статуса налогоплательщика — «1» как признак резидента РФ.
- Персональные данные налогоплательщика – ФИО, дата рождения, паспортные данные (код документа «21»), контактный телефон.
Обратите внимание, что при заполнении формы во всех полях, по которым нет данных, ставьте прочерк, пустых полей быть не должно. Заполненный лист необходимо заверить подписью и поставить дату его направления в ИФНС. Укажите количество листов в отчете и количество прилагаемых к нему документов. Вот образец 3-НДФЛ при реализации автомобиля для физических лиц (заполненный титульный лист):
Шаг 2. Вносим данные в раздел 1.
В шапке раздела 1 указываем фамилию и инициалы налогоплательщика и номер страницы. Остальная информация требует определенных знаний. В разделе 1 необходимо указать:
- Правильный код КБК для перечисления НДФЛ в бюджет;
- Код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту регистрации) налогоплательщика, на территории которого уплачивается НДФЛ;
- Сумма налога, подлежащая уплате или возврату.
Уточняйте КБК и ОКТМО на сайте ФНС или у консультанта. Если была только одна операция с налогооблагаемым доходом, то заполните только одну часть раздела 1. В пустых полях поставьте прочерк. В конце ставим дату и заверяем информацию подписью. Раздел 1 выглядит следующим образом:
Шаг 3. Вносим информацию в раздел 2.
Для заполнения данного листа декларации также необходимы определенные навыки и знания:
- Определить ставку налога на доходы физических лиц – норматив 13%;
- Поставьте код дохода (стр. 001) - от продажи автомобиля, это код "18";
- Укажите сумму дохода (строки 010 и 030) - сумма, полученная от реализации;
- Указать сумму вычета (стр. 040) - указывается в заявлении;
- Определить налогооблагаемую базу (стр. 060) - вычесть вычет из дохода;
- В строках 070 и 150 указать сумму НДФЛ к уплате.
Наконец подписано и датировано. Вот пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет в 2023 году в части раздела 2:
Шаг 4. Составляем заявки на раздел 2.
При заполнении приложений к декларации не указывают доходы, полученные по месту работы, или те, с которых налоговый агент уже удержал и уплатил налог. Учитываются только те доходы, с которых физическое лицо уплачивает НДФЛ. Есть исключение: если одновременно декларируются доходы от реализации имущества и вычет, например, имущественный вычет, то один отчет заполняется на две ситуации. Приложение 1 к разделу 2 отражает источник дохода – физическое лицо или организация, которым вы продали автомобиль. Обязательно должны быть отражены реквизиты: ИНН для физического лица, ИНН/КПП для юридического лица. На странице 070 указываем, за сколько было продано имущество.
Приложение 6 к разделу 2 отражает отчисления. При наличии документально подтвержденных расходов – например, договора купли-продажи автомобиля, по которому он был приобретен в собственность – заполняется страница 080. При применении имущественного вычета – страница 070, максимальная сумма – 250 000 руб. Отразите общую сумму отчислений на странице 160 Приложения 6.
Какие документы прикрепить
Вот какие документы нужны для подачи декларации от продажи автомобиля в налоговую в 2023 году:
- Договор купли-продажи автомобиля;
- Документы, подтверждающие расходы;
- Документы на покупку нового автомобиля (если он был приобретен в том же календарном отчетном периоде);
- Документы на покупку проданного автомобиля.
Они необходимы для проверки правильности предоставленной информации.
Как подать декларацию о продаже автомобиля
Налоговая декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту жительства. Экстерриториальный принцип в данном случае не работает. Отчет направляется в налоговые органы несколькими способами:
- Лично в ИФНС;
- Через представителя в ИФНС;
- Лично или через представителя в МФЦ;
- Заказным письмом с описанием вложения;
- В электронном виде на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика или через Единый портал госуслуг.
При сдаче отчетности важно учитывать нюансы:
- Когда необходимо подать декларацию о продаже автомобиля через представителя, в отчете указываются полные данные гражданина, и он обязан представить документ, подтверждающий полномочия (доверенность).
- На бумаге 3-НДФЛ составляется в двух экземплярах, на одном из которых налоговики поставят отметку о принятии, и он останется у налогоплательщика.
- По почте декларация может быть направлена не позднее 24 часов последнего дня окончания срока ее подачи (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).