Привет! В ООО (Фирма1) у меня есть 25% фонд, я не участвовал в управлении компанией. В другой компании (Фирма2) я являюсь сотрудником, но с правом подписи товарных накладных и счетов-фактур (по доверенности). Фирма 2 поставила товар Фирме 1, где моя подпись стоит на товаросопроводительных документах. Теперь Фирма 1 имеет задолженность перед Фирмой 2 за поставленный товар и Фирма 2 хочет подать в суд. В: Какова моя ответственность в этом случае?
Вы не несете никакой ответственности, так как в Фирме 1 вы только участник (вы не имеете права заключать договор), а в Фирме 2 вы имеете право подписи, только ТТН и счета-фактуры (вы также не имеют право заключать договоры)
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Ответственность директора за долги
Обязать директора выполнить долговые обязательства реально, только делать это придется через суд. Представленные доказательства должны быть весомыми, подтверждающими, что из-за действий директора и учредителей компания понесла убытки и приблизилась к банкротству.
Какую административную ответственность по долгам за неуплату налогов может нести директор ООО? Меня назначили генеральным директором ООО и заключили со мной срочный трудовой договор. Всего за два месяца компания оказалась в огромной долговой яме. На самом деле я подписал контракты, соглашения, которые привели компанию к такому состоянию. Однако все мои действия были совершены в соответствии с инструкциями, полученными от учредителей. Сейчас денег на счетах компании нет, остались только долговые обязательства перед партнерами, клиентами, кредиторами, налоговыми органами. Теперь я понял, что меня просто подставили. Не могу связаться ни с одним из учредителей ООО. Они буквально исчезли. Какое наказание и от кого я могу понести за долги по налогам в связи с текущим положением компании, какие штрафы мне придется заплатить?
Руководитель (генеральный директор) несет административную и уголовную ответственность.
Ген. Директор может быть привлечен по ст. 15.6 КоАП РФ за непредоставление сведений, необходимых для налогового контроля, - штраф в размере от 300 до 500 рублей либо по ст. 15.11 КоАП РФ за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности - штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
Согласно ст. 15.6 и 15.11 КоАП РФ, ген. Директор привлекается только в следующих случаях:
- Когда в организации не было главного бухгалтера,
- Если бухгалтерский учет и расчет налогов были переданы в специализированную организацию,
- Если причиной нарушения стало письменное распоряжение руководителя, с которым главный бухгалтер не согласился.
Руководитель (генеральный директор) может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 199, 199.1, 199.2 УК РФ.
Ген. Директор несет ответственность за законность всех хозяйственных операций.
За неуплату налогов, организационные сборы - ген. директор проходит по статье 199 УК РФ.
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, либо путем включения заведомо ложных сведений в налоговая декларация или такие документы, совершенные в крупном размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей, либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью. на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельность на срок до трех лет или без такового (ч. 1 ст. 199 УК РФ).
Если ген. директор и главный бухгалтер действовали совместно по предварительному сговору, отвечать им придется по ч. 2 ст. 199 УК РФ.
Уголовная ответственность за совершение данного преступления возможна только при наличии крупной или особо крупной суммы недоимки и за такие действия, которые совершены умышленно и направлены непосредственно на уклонение от уплаты установленного законом налога в нарушение правил, закрепленных в налоговое законодательство.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Перечень оснований для судебного разбирательства
- Заключение сделок, повлекших убытки;
- Сокрытие подписанных договоров и искажение данных;
- Заключение договоров без согласования с другими органами ООО;
- Хранение важных документов после ухода с работы;
- Подписание заведомо невыгодных договоров;
- Сотрудничество с фирмами, не заслуживающими доверия.
Конечно, от руководителя нельзя ждать идеальных действий, ошибаются все. Также невозможно просчитать все риски, но есть определенные пределы, в которых допустимы ошибки. Когда эти границы нарушаются, наступает ответственность.
Если говорить об убытках, то они подлежат возмещению.
В какой степени зависит от обстоятельств, а именно:
- От суммы прямого ущерба;
- От суммы косвенного ущерба;
- От суммы упущенной выгоды.
Подсчитать размер ущерба зачастую сложно, но это необходимо сделать, так как от этого зависит сумма иска и размер госпошлины. При неправильном расчете ущерба его возмещение может не состояться.
Ответственность генерального директора по долгам
К генеральному директору предъявляются особые требования. Это оправдано, так как реализация всех функций по развитию компании находится в его компетенции. Генеральные директора могут быть подвергнуты тем санкциям, которые закреплены в ряде законодательных норм.
Генеральный директор может быть наказан не только материально, но и понести административную и уголовную ответственность.
Оформим его в виде таблицы.
№ п/п | Вид ответственности | Характеристика |
1 | Материальная | Если руководитель совмещает свою должность с обязанностями гл. бухгалтера, он несет ответ-ть за тот ущерб, который понесет компания из-за его ошибочных действий |
2 | Административная | Наказание может накладываться как на саму компанию, так и на руководителя. |
3 | Уголовная | Предусмотрена, если ген. директор совершал преступные деяния, экономические махинации, не уплачивал налоги и так далее |
Рассмотрим теперь все виды ответственности более подробно, а также остановимся на размерах штрафов.
Ответственность по КоАП
Если рассуждать с юридической точки зрения, то здесь ответственность за правонарушения будет нести и руководитель ООО как лицо, занимающее определенную должность, и сама компания как юридическое лицо. При этом наказание не может заменить или отменить другое.
Состав правонарушений, за которые налагается штраф до 5000 рублей:
- Игнорирование требований санитарии;
- Незаконное кредитование.
Штраф в размере от 5 000 до 30 000 рублей или (и) дисквалификация на срок до 3 лет влечет:
- Ряд нарушений, совершенных в рекламной сфере;
- Ряд нарушений, допущенных при таможенном оформлении;
- Осуществление недобросовестной конкуренции;
- Осуществление фиктивного банкротства;
- Оказание услуг и продажа товаров ненадлежащего качества;
- Отказ в предоставлении информации Антимонопольной службе;
- Нарушение проведения общих собраний;
- Сокрытие информации о наличии валютных счетов компании за рубежом.
Более серьезные штрафы, то есть свыше 30 тысяч рублей, уплачиваются, если:
- Руководитель ООО нарушает правила пожарной безопасности;
- Глава ООО нарушает миграционное законодательство и нанимает иностранную рабочую силу (с нарушениями в порядке найма);
- За проведение незаконных валютных операций.
Ответственность перед налогами (административная):
- Нарушение сроков, в которые должна быть проведена регистрация;
- Отсутствие лицензии на ведение бизнеса;
- Нарушение сроков подачи деклараций;
- Работа без кассы;
- Нарушение сроков предоставления отчетности.
Уголовная ответственность
В данном случае важно четко видеть тонкую грань перехода административного правонарушения в уголовную ответственность. И она заключается в сумме нанесенного ущерба.
Например, бизнес, который осуществляется незаконным путем, может квалифицироваться как по КоАП, так и по УК, в зависимости от того, насколько широк объем этого бизнеса: до 1,5 млн рублей и выше этой цифры.
Действия, которые будут перечислены ниже, подразумевают привлечение к уголовной ответственности лично директора ООО:
- Осуществление увольнения или отказа в приеме на работу беременной женщины, либо женщины, имеющей ребенка в возрасте до 3 лет;
- Нарушение сроков выплаты заработной платы работникам более 2-х месяцев, с корыстными целями;
- Нарушение закона об авторском праве;
- Превышение должностных полномочий;
- Осуществление коммерческого подкупа.
Категории экономических преступлений
- Осуществление незаконного предпринимательства в крупном и особо крупном размере;
- «отмывание» финансовых средств, полученных способом, связанным с совершением преступлений;
- Осуществление недобросовестной конкуренции в крупном и особо крупном размере (1-3 млн руб.);
- Компания использует чужие товарные знаки, что наносит ущерб;
- Неуплата налоговых платежей в крупном и особо крупном размере;
- Сокрытие имущества от ФНС.
Уголовная ответственность за нарушения, связанные с налогами, наступает, если сумма задолженности по платежам составляет от 2 млн рублей и не погашена в течение 3 лет.
В иных ситуациях гендиректор ответственности за неуплату налогов не несет, субъектом будет юридическое лицо. лицо.
Санкции по Уголовному кодексу
- Взыскание штрафа до 300 000 рублей;
- Арест до 6 месяцев;
- Общественные работы - максимум 480 часов;
- Лишение свободы в млс - до 7 лет.
Есть и более серьезные штрафы:
- Штрафы до 1 млн рублей;
- Работа на благо государства - максимум 5 лет;
- Лишение свободы – максимум 12 лет.
Наказание напрямую зависит от серьезности и тяжести деяния.
Градация по сроку давности
Уголовное преследование может быть возбуждено за те нарушения, за которые уже не могут взиматься налоги.
Известно, что специалисты ФНС могут проверять информацию только за период, не превышающий 3 лет.
А дела по УК возбуждаются в пределах конкретных сроков давности:
- 2 года, если тяжесть преступления небольшая (налоги не уплачены в крупном размере);
- 6 лет при средней тяжести преступления (манипулирование с целью сокрытия имущества или финансов);
- 10 лет, если преступление особо тяжкое (уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере).
Делаем вывод, что следователи вправе возбудить уголовное дело о неуплате налогов в особо крупном размере в течение 10 лет со дня совершения данного преступления. А это в несколько раз больше того срока, который могут проверить налоговые органы.
Как избежать наказания по УК
Есть такой шанс. Обязательным условием для этого является совершение преступления впервые, а также полное погашение долгов, недоимок и пеней.
Это нужно сделать до того, как будет назначена дата суда. В противном случае факт погашения только смягчит вину.
Субсидиарная ответственность долгового директора
Этот термин относится к ответственности директора и учредителя ООО по долгам. Благодаря этому механизму долги собираются из личных средств директора и учредителей.
Когда речь идет о:
- Если ООО признано банкротом. Банкротство компании может быть признано только Арбитражным судом. Условием для этого является наличие долгов не менее 300 000 рублей;
- Когда действия учредителей и директора привели к тому, что ООО не может выполнить требования кредиторов.
Упражняться
Кредитор обычно имеет только подтверждение того, что конкретная компания имеет перед ним долг. Этого достаточно для начала процедуры банкротства компании, но для привлечения директора и учредителей к субсидиарной ответственности этого явно недостаточно.
Истец не знает, какие операции должника считаются подозрительными; только арбитражный управляющий имеет доступ к этой информации. Истец может только согласиться или не согласиться с его утверждением.
Арбитражный управляющий может доказать, что должник действовал правомерно и правомерно, и в этом случае компания признается банкротом.
В результате: хотя банкротство является важным условием возникновения субсидиарной ответственности, оно может быть благом для самой компании. Именно из-за этого возникают попытки мошенничества среди лиц, являющихся должниками.
По мнению многих юристов, доказать вину или умысел директора ООО или учредителей сложно. Хотя статистика показывает, что в судебной практике есть случаи доказывания, и долги компании были взысканы с ее участников по решению суда.
Ответственность учредителя по долгам ООО
Если говорить о фактах, то риски для учредителей небольшие. Но и здесь есть подводные камни. Если будет доказано, что предприятие находится на грани банкротства из-за действий или бездействия учредителя, с него могут быть взысканы понесенные убытки.
Если учредители в период своей деятельности совершили преступное деяние, они понесут за это ответственность.
Как руководитель может защитить себя?
Если руководитель выполняет свои обязанности, не допуская нарушений закона, ему не о чем беспокоиться. Вам не придется оплачивать долговые обязательства компании из собственного кармана.
Но прислушаться к рекомендациям специалистов никому не помешает:
- Создать комиссию, которая будет заниматься передачей дел от бывшего руководителя (когда вы вступите в должность);
- Принимать печати и штампы компании по специальному акту;
- Ознакомьтесь со списком лиц, имеющих право подписи документации;
- Провести аудит всех договоров с контрагентами и партнерами компании;
- Максимально избегать возникновения споров между участниками общества, особенно не занимать в них чью-либо сторону;
- Не ищите обходных путей, а попытайтесь найти законные способы возмещения ущерба;
- Не нарушать правила согласования сделок;
- Не пытайтесь уйти от ответственности, уйдя в отставку. Даже если руководитель уже бывший, он должен покрыть убытки, если его вина в их формировании.
Если директор ООО сложил с себя полномочия, но не возместил ущерб, избирается другой генеральный директор. Акционеры смещают прежнего и назначают нового руководителя общим собранием. Это должно быть сделано.
Если на компанию давят обязательства, не нужно паниковать, оставьте и свой пост, тем более, что это не вариант. Проанализируйте реально сложившиеся обстоятельства, при необходимости обратитесь к специалистам со стороны. Не подводите себя изначально, заключая заведомо бесперспективные контракты.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете сохранить свою компанию и статус и избежать уголовного преследования.
Подведем итоги. Если было принято решение возглавить ООО, необходимо адекватно оценить свои возможности, а также проанализировать информацию и повысить «прозрачность» деятельности компании.