Взыскание задолженности во внесудебном (бесспорном) порядке
К сведению: налоговый орган вправе перейти к принудительному взысканию налога за счет иного имущества налогоплательщика только после принятия соответствующих мер по взысканию налога за счет его средств (п. 55 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 57). В связи с этим невынесение инспекцией решения о взыскании налога за счет денежных средств в установленный срок и непринятие мер по его принудительному исполнению, по общему правилу, исключает возможность принятия решения о взыскании налога. взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика.
Взыскание за счет имущества налогоплательщика
В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (если иное не предусмотрено налоговым законодательством), что предполагает добровольное перечисление денежных средств в уплату соответствующих налогов по собственной инициативе и в исчисленном размере. независимо. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения налогоплательщиком названных обязанностей инспекция направляет ему требование об уплате налога. Именно с этого момента начинается этап принудительного исполнения обязанности по уплате налога.
Для подтверждения невозможности взыскания долга в этом случае нужно представить справку из МВД и пожарной инспекции с описью утраченного имущества и данными об отсутствии иного имущества у должника. Также обязательство может быть прекращено в связи со смертью должника (ст. 418 ГК РФ).
Если налогоплательщик сам переплатил налог и забыл о нем, а с момента переплаты прошло более трех лет, вернуть или пересчитать платеж также будет невозможно, так как в этом случае срок исковой давности также составляет три года.
Документы для списания дебиторской задолженности
Руководитель должен издать приказ о списании безнадежных долгов на основании бухгалтерской отчетности, в которой указано, что срок исковой давности по долгу прошел, и при этом сослаться на подтверждающий первоисточник – договоры и платежные документы, которые должны указать дату возникновения задолженности, срок платежа по договору, условия отсрочки платежа и начала просрочки платежа, счета-фактуры и акты приема-передачи.
Для налоговых органов законодательством страны также предусмотрены меры по взысканию налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Но в основном налоговые органы не применяют меры воздействия через суд и стараются не практиковать наложение ареста на имущество простых граждан. Но уклонение от уплаты налогов и рост долга все равно могут привести к весьма негативным последствиям для граждан.
Каждый гражданин страны обязан платить налоги государству. Структура налогов различается в зависимости от того, платят ли они физическое или юридическое лицо. Но в любом случае предусмотрены определенные сборы от государства.
Как налоговые органы собирают налоги?
- Способ бесспорный или взыскание задолженности, при котором нет судебных разбирательств. В этом случае налоговая инспекция направляет налогоплательщику уведомление с указанием суммы задолженности и настоятельной рекомендацией погасить задолженность в течение определенного срока. В документе также указывается сумма пени, начисленной за весь период неуплаты, а также оговаривается, какие меры будут приняты в отношении должника в случае дальнейшего отказа от уплаты. В соответствии с законодательством налоговые органы должны направить уведомление в течение 10 дней со дня установления факта наличия задолженности по результатам проверки. А должник должен погасить задолженность в течение 8 рабочих дней с момента получения извещения. Поскольку чаще всего такие извещения рассылаются почтовыми службами и выдаются под расписку, отследить дату получения не составляет труда. Но в ситуациях, когда извещение направляется заказным письмом, принято считать датой его получения срок, наступающий по истечении шести дней со дня направления.
- Судебный порядок взыскания – такой способ взыскания долга с налогоплательщика выбирается, если добиться погашения долга без суда не удалось. А обращаться в суд можно в течение полугода со дня истечения срока погашения долга. Но практика показывает, что такие заявления поступают в юридические службы в течение месяца после того, как становится очевидным окончательный отказ налогоплательщика от добровольного погашения долга.
Мировой судья единолично издает приказ, имеющий силу исполнительного листа. Стоит отметить, что постановление суда вынесено без заслушивания каждой стороны и объяснений. Копия приказа направляется налогоплательщику, который согласно законодательству обязан произвести оплату в течение 10 дней со дня получения.
От юридических лиц
В связи с этим многие налогоплательщики получают претензии от налоговых органов за прошедшие годы. Возникает вопрос, правомерно ли это требование со стороны налоговиков? Также непонятно, распространяется ли на налоговые правонарушения всем известный срок давности в 3 года?
Признание налоговой задолженности безнадежной
Прямой нормы, аналогичной статье 196 ГК РФ, которая бы четко прописывала срок взыскания недоимки по налогам, в НК РФ нет. При этом следует отметить, что срок исковой давности по излишне уплаченному налогу или пени предусмотрен Налоговым кодексом и составляет три года.
Что касается административного судопроизводства, то в данной сфере правоотношений отсутствуют указанные выше ограничения, характерные для гражданского судопроизводства. Однако административный процесс все же допускает ряд типичных ситуаций, в которых обязанное лицо, имеющее налоговую задолженность, вправе активно отстаивать собственные интересы. Для того чтобы грамотно и обоснованно возразить, налогоплательщику необходимо хорошо знать специфику исполнения судебных актов при взыскании задолженности перед бюджетом.
Взыскание налоговой задолженности: судебный приказ как способ принуждения
Взыскание своевременно просроченной задолженности на практике часто осуществляется уполномоченными работниками Федеральной службы судебных приставов (ФССП), которые в своей правоприменительной деятельности будут руководствоваться именно судебным приказом. Однако следует знать, что постановление о взыскании налоговой задолженности, вынесенное в порядке приказного производства, действительно в отношении любой задолженности ответчика перед бюджетом.
Судебный приказ: значение документа и его правовые последствия
Ранее уже упоминалось, что судебный приказ является правовым основанием для обращения истца, субъекта, получившего соответствующие полномочия, к судебным приставам из ФССП с целью взыскания долга в принудительном порядке. Для ситуации с налоговой задолженностью субъектом, получившим необходимые полномочия после вынесения судебного приказа, является Федеральная налоговая служба - конкретный государственный орган, непосредственно отвечающий за налогообложение. Следует отметить, что ФНС вправе передать судебный приказ не только судебным приставам ФССП, но и финансовому учреждению, в котором у обязанного лица (должника) есть счета. Задолженность ответчика по налогам может быть погашена за счет денежных средств, оставшихся на этих счетах.