Продажа имущества, приобретенного до регистрации
Подмена ситуаций не останется незамеченной проверяющими. Если вид деятельности ИП – сдача квартир в аренду, то продать жилье и заявить имущественный вычет не получится. Налог должен быть уплачен индивидуальным предпринимателем в рамках упрощенной системы налогообложения или общего режима. Здесь все очевидно. В то же время, если ИП как физическое лицо купил, скажем, несколько автомобилей, оформил их на себя (при этом его деятельность не связана с перевозками и т.п.), а через некоторое время продал автомобилей, у контролеров есть все основания подозревать, что автомобили изначально приобретались для перепродажи. И это уже можно рассматривать как предпринимательскую деятельность. Соответственно, налог должен уплачиваться индивидуальным предпринимателем в соответствии с системой налогообложения, используемой для его коммерческой деятельности.
Продажа личного имущества
Если по документам продажа осуществлялась от имени физического лица, либо вырученные средства были зачислены на счет гражданина, либо продается движимое имущество, которое лишь косвенно участвовало в работе, все это может стать поводом для инспекторы требуют уплаты НДФЛ. При этом объявить имущественный вычет за продажу не получится, так как имущество «высвечивается» в предпринимательской деятельности.
Как показывает практика этих сделок, по некоторым моментам могут возникать споры с контролирующими органами, проблемы при подаче налоговых деклараций, в которых отражена купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.
На заметку! Несмотря на то, что автомобиль является движимым имуществом и в целом регистрация прав при продаже не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить при проверке.
Соглашение и другие документы
Продажа основных средств в организации осуществляется по приказу руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, в первую очередь ПТС. Выбытие основных средств оформляется пакетом бухгалтерских документов. При внесении наличных денежных средств через кассу физического лица покупателю выдается подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры учетных документов. Подробнее о них мы поговорим позже.
- Свидетельство о регистрации транспортного средства, подтверждающее, что автомобиль зарегистрирован на имя продавца;
- Диагностическая карта, свидетельствующая о том, что транспортное средство прошло техосмотр;
- Полис ОСАГО, подтверждающий, что ответственность владельца или другого водителя, включенного в полис, застрахована.
Какие документы нужны для продажи автомобиля юридическому лицу?
Если все нормально, то в этот же день представитель юр. лица будут сданы в ПТС, где будет указано, что автомобиль зарегистрирован на фирму. Они же выдадут новый УСН. При необходимости будут переданы и новые государственные регистрационные знаки.
Подписание акта приема-передачи транспортного средства
Присутствие продавца в МРЭО не требуется. Но покупатель может попросить предыдущего владельца приехать в здание, где зарегистрирована машина на нового владельца, чтобы подстраховаться, если что-то пойдет не так.
Если вы продаете легковой автомобиль и при этом ваша компания не занималась перевозкой пассажиров, то сложностей не возникнет. Это и понятно, что такая машина не предназначалась для коммерческой деятельности.
А вот в случае с грузовиком или автобусом доказать, что транспортное средство использовалось только в личных целях, а не для получения прибыли в ходе коммерческой деятельности проблематично. А значит, начнет действовать схема уплаты налогов, исходя из которой система налогообложения распространяется на ИП.
Декларация при продаже автомобиля
Если вы пропустили срок сдачи этого отчета, или даже махнули на это рукой (забывчивость), то с вас будет начислен определенный штраф. Сумма этого штрафа составляет пять процентов от суммы, которую вы не уплатили в виде налога.
Например, ИП на УСН «Доходы минус расходы» купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн руб. За время работы он уже списал часть затрат на покупку – всего 500 000 Р. И тогда предприниматель продал эту машину за 1,2 млн руб. Налог будет рассчитываться по следующей формуле:
Самый удобный способ подать налоговую декларацию онлайн. Если заполнять на бумаге, можно ошибиться. В личном кабинете и программе «Налоговая декларация» файл перед отправкой проверяется: отмечены все ошибки, есть подсказки по исправлению. Если есть неточности, их легко исправить – не придется заново заполнять все листы. Но в любом случае законно. Главное, чтобы налоговая вовремя узнала о доходах.
Порядок уплаты налога при продаже автомобиля
ИП на ОСН. Если предприниматель реализует автомобиль на общей системе налогообложения, он сможет воспользоваться обычными налоговыми вычетами, ведь он платит НДФЛ по ставке 13%. Доходы могут быть уменьшены на расходы за счет исключения ранее учтенной части. А если нет подтвержденных расходов, то есть вычет в размере 250 000 Р. Общая система может применяться, если ИП работает на ЕНВД или патенте, но продажа автомобиля под эти спецрежимы не попадает, а индивидуальный предприниматель не подавал заявление об упрощенном налогообложении. Это как раз тот случай, когда применять УСН «Доходы» невыгодно, потому что вычетов нет, а расходы учесть нельзя.
«Доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от реализации жилых домов, квартир, комнат, в том числе приватизированных жилых помещений, дач, садовых домов или земельных участков, и долей в указанном имуществе, находящихся в собственности налогоплательщиком в течение трех и более лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Перечисленные положения кодекса не распространяются на доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности. Таким образом, доход, полученный от реализации грузового автомобиля, должен учитываться в соответствии с упрощенной системой налогообложения.
Продал грузовик - не забудь заплатить налог
«У меня в личной собственности был грузовой автомобиль, через год я оформил ИП на грузоперевозки по УСН, затем автомобиль был продан. Налоговая присылает письмо с требованием выплатить 6% от стоимости проданного автомобиля. Автомобиль в эксплуатации более трех лет, прибыли от продажи нет. Правомерны ли действия инспекции? .
Продал грузовик - не забудь заплатить налог.
Многие предприниматели свернули свой официальный бизнес еще до начала 2013 года из-за резкого увеличения фиксированных платежей в Пенсионный фонд в этом году. Сейчас перевозчикам необходимо оборудовать свои автомобили тахографами, в будущем они должны будут получать лицензию и оплачивать проезд. Кроме того, власти продолжают рассматривать вопрос о введении возрастного ценза для грузовых перевозок. В преддверии грядущих нововведений многие перевозчики всерьез задумались о продаже своих грузовиков и сворачивании бизнеса. Однако в этом случае придется делиться с государством: доход, полученный от продажи грузовика, подлежит налогообложению.
Представим себе такую ситуацию. Автомобили передаются от заемщиков (физических лиц) в банк по договору отступного или по решению суда в счет погашения просроченной задолженности по автокредитам. Данные транспортные средства отражаются на балансе банка «Внеоборотные запасы», так как не используются банком в производственной деятельности и предназначены для продажи. Правомерно ли применение п. 5.1 ст. 154 НК РФ?
Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по расчетным ставкам, отражен в разд. 3 декларации по НДС. Согласно п. 38.1 Порядка заполнения декларации по НДС налоговая база, определяемая в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ, а сумма налога по расчетной ставке приводится в указанном разделе в графах 3 и 5 по строке 030 следующего содержания: строка 030 столбцы 3 х 18/118 = строка 030 столбцы 5.
Налоговая декларация
Так как в п. 5.1 ст. 154 НК РФ, следует ли толковать фразу «физические лица (не являющиеся налогоплательщиками)»? Подпадают ли под это понятие индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (например, УСН, ЕНВД), которые не платят НДС? Давайте разберемся.
- Напишите приказ на свое имя, где будет записано, что транспортное средство используется исключительно для работы, а не в обычной жизни;
- При использовании автомобиля оформляйте путевые листы, которые станут доказательством того, что предприниматель владеет автомобилем для хозяйственной деятельности.
Если продавец купил транспортное средство как физическое лицо
Если ИП приобрел автомобиль для осуществления предпринимательской деятельности, то он становится элементом налогообложения. Однако этот процесс имеет свои особенности, зависящие от формы и способов покупки.
Особенности налоговых режимов: что нужно знать предпринимателю при покупке автомобиля?
Эта возможность действительна, если транспортное средство было приобретено для служебных целей, что может быть подтверждено документально. После покупки к расходам добавятся налоговые платежи и расходы на содержание автомобиля. Если предприниматель находится на общей системе налогообложения (ОСНО), то важно выполнить следующие действия: