Несоблюдение графика отчетности
Если ИП работает самостоятельно, то обязательной отчетности у него немного. Например, по упрощенной системе есть только одна годовая декларация, а по ПСН вообще нет деклараций.
Но все меняется, когда предприниматель нанимает рабочих. Здесь есть несколько видов отчетов, некоторые сдаются раз в квартал, а есть и ежемесячные. Что и куда сдавать в соответствии с выбранным режимом, вы можете узнать в нашем налоговом календаре.
Минимальный штраф за непредставление налоговых деклараций, в том числе нулевых, составляет 1000 рублей. За отчетность по работникам штраф для ИП зависит от конкретной формы. Так, для месячного отчета СЗВ-М сумма зависит от количества работников – 500 рублей на человека.
Самые высокие штрафы - по статистическим формам. Росстат добился принятия таких санкций для индивидуальных предпринимателей по статье 13.19 КоАП РФ:
- От 10 до 20 тысяч рублей за первое нарушение;
- От 30 до 50 тысяч рублей за повторное нарушение.
Отсутствие налогового учета
Предприниматели не ведут бухгалтерский учет, но кроме бухгалтерского учета есть еще один учет - налоговый. К этому виду учета относятся не только декларации, но и специальные книги учета доходов и расходов, разработанные для всех режимов.
Книги доходов и расходов являются регистрами налогового учета, и за их отсутствие налагается штраф в размере от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ (если незнание учета не привело к занижению налога). Если в ходе проверки выяснится, что в результате отсутствия учета была занижена сумма налога к уплате, то штраф составит уже 40 тысяч рублей.
Помимо бухгалтерских книг и деклараций в режимах, требующих подтверждения расходов (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), необходимо правильно оформить первичные документы. Ошибка в их оформлении может привести к тому, что налоговые органы не признают сумму исчисленного налога, и, соответственно, начислят штраф.
Нарушение налоговых правил
Предприниматель обязан своевременно и в полном объеме платить налоги. Условия оплаты для различных систем налогообложения также указаны в нашем календаре. Штраф за неуплату налога индивидуальным предпринимателем по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога.
Кроме того, предприниматель при наличии наемных работников становится налоговым агентом, следовательно, он должен удерживать НДФЛ с их доходов и перечислять в бюджет. За нарушение сроков перечисления данного налога на индивидуальных предпринимателей налагается штраф по тем же правилам, т.е. 20% от неперечисленной суммы.
Неуплата страховых взносов
Каждый предприниматель, вне зависимости от наличия доходов от бизнеса, должен платить за себя страховые взносы. Срок уплаты обязательной суммы взносов - в любое время не позднее 31 декабря текущего года.
Для дополнительного взноса в размере 1% от годового дохода, превышающего 300 тысяч рублей, установлен иной срок уплаты. Если вы получили доход выше этого лимита в 2022 году, то дополнительный взнос можно уплатить до 1 июля 2023 года.
Соответственно, если взносы начислены правильно и правильно отражены в своевременно представленных отчетах или расчетах, то нарушение срока их уплаты приведет только к начислению пени, но не к штрафу.
Отсутствие договора с индивидуальным предпринимателем
Индивидуальный предприниматель является таким же работодателем, как и организация. Со своим работником необходимо заключить письменный договор - трудовой или гражданско-правовой. Штраф ИП для незарегистрированного работника предусмотрен статьей 5.27 КоАП РФ. Эта сумма составляет от 5 до 10 тысяч рублей.
Если это правонарушение будет обнаружено повторно, то штраф ИП за незарегистрированного работника значительно возрастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей. Более того, предприниматель может быть наказан по этой статье, даже если члены его семьи помогают ему в бизнесе. Доказывать, что помощь родственников была безвозмездной, непостоянной и не имела характера трудовых отношений, скорее всего, придется в судебном порядке.
Не использовать кассовый аппарат
После вступления в силу изменений в порядке применения кассового аппарата ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата, стало очень мало. Они перечислены в статье 2 Закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. Санкция за отсутствие контрольно-кассовой машины установлена статьей 14.5 КоАП РФ. Это от ¼ до ½ суммы продажи, но не менее 10 тысяч рублей.
Например, если зафиксирован факт продажи на сумму 30 тысяч рублей, то штраф может составить 15 тысяч рублей. А если покупка была копейки, на 100 рублей, то 10 тысяч рублей все равно потребуют. То есть в этом случае штраф за отсутствие онлайн-кассы для ИП будет в 100 раз больше суммы продажи!
Работа без лицензии
Из лицензированных направлений для предпринимателей доступны только автомобильные перевозки пассажиров, фармацевтическая, медицинская, образовательная и частно-сыскная деятельность. Отсутствие лицензии, если она требуется, наказывается по статье 14.1 КоАП РФ — в размере от 4 до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией произведенной продукции, производственных инструментов и сырья.
Что касается крепкого алкоголя, продажа которого предпринимателями запрещена, то для этого в КоАП есть специальная статья 14.17.1. Согласно этому правилу, санкции для индивидуальных предпринимателей за продажу алкоголя без лицензии составляют от 100 до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.
ИП за продажу алкоголя без лицензии не наказывается только если продает не крепкий алкоголь, а пиво. При этом к реализации пива устанавливаются определенные требования, которые также необходимо соблюдать.