Изменения в уплате страховых взносов для плательщиков
Не выплата заработной платы физическим лицам
Осенью 2020 года Федеральным законом от 15 октября 2020 года № 322-ФЗ внесены некоторые изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.
Они касаются плательщиков страховых взносов, не выплачивающих заработную плату физическим лицам, в первую очередь индивидуальным предпринимателям без наемных работников.
Если сумма дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период не выше 300 000 рублей «на себя»:
При уплате страховых взносов с суммы, превышающей 300 000 рублей, все остается без изменений – 1% от суммы превышения.
Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств ситуация аналогична:
Выплата заработной платы физическим лицам
Согласно статье 4 Федерального закона от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ, начиная с 2021 года страховщики, признанные субъектами малого или среднего предпринимательства, при выплате заработной платы своим работникам начисляют страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное страхование на временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также обязательного медицинского страхования по-новому.
Пройдемся по шагам на примере:
Например, в конце июня 2022 года сотруднику была выплачена заработная плата в размере 50 000 рублей. Минимальный размер оплаты труда с 1 июня 2022 года составляет 15 279 рублей.
Рассчитаем выплаты по ОПС, ОМС и ВНиМ в совокупности:
15 279,00 х 30% = 4 583,70 руб.
(50 000,00 - 15 279,00) х 15% = 5 208,15 руб.
4 583,70 + 5 208,15 = 9 791,85 руб.
Общая сумма начисления страховых взносов на работника составит 9 791,85 руб. Для сравнения: в 2021 году на ту же зарплату будет начислено 15 000 рублей. (Стандартная ставка для всех, на кого не распространяются выплаты по взносам в связи с пандемией).
Если рассматривать страховые взносы от 50 000 руб. по отдельности они будут рассчитываться следующим образом:
Попробуй бесплатно
Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов
Согласно Письму ФНС России, с начала 2021 года изменились реквизиты казначейских счетов.
Их можно найти здесь.
Рассмотрим на примере, как указывать реквизиты в платежных поручениях.
В 2022 году для города Симферополя Республики Крым платежное поручение выглядит так:
Новое платежное поручение
Новое в УСН
До 2021 года в соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, если на конец отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев, года) доход налогоплательщика превысил доход в размере 150 млн рублей, он автоматически лишился право на применение упрощенной системы налогообложения.
Датой автоматического перехода на основную систему налогообложения считалось начало квартала, в котором налогоплательщик превысил лимит. То же самое происходило, если количество сотрудников превышало 100 человек.
Начиная с 2021 года этот переход не будет таким резким.
В переходный период УСН доход может составлять свыше 150 млн и до 200 млн включительно, численность работающих 101-130 человек.
Как только налогоплательщик превысит доход в 200 миллионов рублей или количество его сотрудников вырастет более чем на 130 человек, он теряет право на УСН.
При этом ставка упрощенного налога в обычных условиях останется прежней:
В пределах указанных интервалов местные органы власти могут устанавливать собственные ставки, исходя из конкретных условий региона. Например, для Крыма они составляют 4% для УСН "Доходы" и для УСН "Доходы - расходы" 10%.
В переходный период ставка налога увеличится:
Наполнять
Итак, что нужно знать малому бизнесу в 2022 году: