tk-pir.ru
Главная »

Свободная передача имущества учредителем в налогообложение ООО

Налоги

Будет ли право безвозмездного пользования имуществом учредителя доходом на УСН?

Мария, спасибо большое! Очень хороший и полезный семинар. Что-то исправил, что-то новое услышал, но как всегда все на высоте!!! Приятно слушать вас и улавливать важные моменты. Спасибо всей команде BuhExpert8. Увидимся.

Использовать этот способ имеет смысл только при передаче имущества между двумя юридическими лицами, связанными общим собственником, т.к. в материнско-дочерних отношениях есть более интересные варианты.

Можно выделить следующие основные причины, по которым собственники холдинга могут захотеть «переложить из кармана в другой» свою собственность.

  • Безопасность. В этом случае владельцы бизнеса хотят вывести из компании имущество, на которое могут быть предъявлены претензии кредиторами или контролирующими органами.

На первом этапе участник (акционер) или общее собрание, как и прежде, принимает решение о внесении вклада в имущество. Но не в виде прощения долга, а путем перечисления денежных средств, размер которых точно равен образовавшемуся перед ним долгу (например, сумма непогашенного кредита).

Почему учредитель должен отдать компании имущество или деньги

Естественно, если мы делаем взнос в УК коммерческой организации по особому налоговому режиму, включить НДС в расход не получится.

Гражданско-правовыми основаниями внесения вклада в имущество являются ст. 66.1 ГК РФ, ст. 27 Закона «Об ООО», ст. 32.2 Закона «Об АО».

НДС взимается при безвозмездной передаче ценностей в момент самой операции (п. 1 ст. 167 НК РФ).

Почему может потребоваться безналоговая передача имущества? Смена собственника имущества путем заключения договора купли-продажи признается реализацией и влечет за собой необходимость уплаты НДС и налога на прибыль (при применении общей системы налогообложения).

Безналоговая передача имущества в бизнесе: какой инструмент выбрать?

О текущих изменениях в ТС вы узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Студентам, успешно освоившим программу, выдаются сертификаты установленного образца.

В случае начисления и уплаты НДС по безвозмездной передаче входной НДС, уплаченный поставщикам за приобретение безвозмездно переданного имущества, может быть вычтен (подпункт 1 пункта 2 статьи 171 НК РФ).

При безвозмездной передаче ценностей на сумму более 3 тыс. руб. гражданин или некоммерческая организация должны составить письменный договор дарения (статьи 574 и 575 ГК РФ).

А иногда намеренно скрывают факт безвозмездного получения имущества, выдавая эту операцию за другую сделку (например, для получения кредита, поскольку средства, полученные в качестве кредита, не признаются доходом при УСН).

Риски от безвозмездно полученного имущества по УСН (а также работ, услуг, прав)

Пожалуйста, скопируйте ссылку ниже в ваш RCC-ридер. Спасибо.

В случае острой нехватки денежных средств и трудностей с получением банковского кредита компанию может выручить собственный учредитель (участник), если это позволяет ее финансовое состояние. Перед юристом компании, получающей такую ​​поддержку, встает вопрос, как оформить перевод денег.

С точки зрения бухгалтерского учета деньги учредителя, безвозмездно перечисляемые организации, считаются «прочими доходами» (в соответствии с абз. 10 п. 7 ПБУ 9/99). Признавать их нужно на дату зачисления на счет, от этого зависит способ их отражения в бухгалтерском учете.

Пишем полезные статьи, помогающие разобраться в сложных проблемах бухгалтерского учета, переводим сложные документы «с бюрократического на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это просто.

В большинстве случаев безвозмездная передача имущества облагается НДС, поскольку юридически эта операция признается куплей-продажей. Но наряду с этим положением следует учитывать, что в Налоговом кодексе РФ указан ряд сделок, которые не считаются реализацией для целей исчисления НДС или освобождаются от налога.

Когда компании нужны оборотные средства, как правило, первыми приходят на помощь ее учредители (участники). Есть несколько простых и, главное, безналоговых способов оказать финансовую помощь вашему ООО.

Блог главы TaxCOACH

Таким образом, имущество может быть передано:

  1. От учредителя - дочерняя компания.
  2. От дочерней компании к учредителю.
  3. Между двумя родственными компаниями, имеющими общих учредителей.

Далее рассмотрим различные способы передачи имущества применительно к статусу передающей и принимающей компании.

Налоговый кодекс Российской Федерации не обязывает формировать налоговую базу по доходам от реализации недвижимого имущества, полученного в денежной форме, исходя из его рыночной цены или кадастровой стоимости, а также не определяет последствия продажи земельных участков ниже соответствующих оценок.

Гарантированный размер ответственности юридического лица по его обязательствам перед кредиторами равен размеру уставного капитала.

В этой статье мы расскажем вам о ключевых инструментах для безналоговой (малоналоговой) передачи собственности в бизнесе. Каждый из них имеет свои особенности и ограничения. Разбираемся в нюансах с экспертами taxCoach.

При рефинансировании в группе: перераспределение финансовых потоков между связанными компаниями (субъектами) также требует устранения чрезмерных налоговых обязательств. Когда обществом, получающим финансовую помощь, является общество с ограниченной ответственностью, получение денежных средств от участника может быть оформлено путем увеличения взноса в уставный капитал (п. 2 ст. 17 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ " Об обществах с ограниченной ответственностью»). Правда, есть ограничение на сумму вклада.

Стоимость имущества, полученного безвозмездно, признается внереализационным доходом для целей налогообложения. Соответственно, стоимость такого имущества должна учитываться в налоговой базе при УСН. Но часто этот нюанс упускается из виду «упростителями».

Так, «упрощенец», получающий безвозмездно имущество (работы, услуги), должен включать в налоговую базу доходы, определяемые исходя из цен, установленных договором дарения или иным документом. Если передающей стороной является лицо, не взаимозависимое с «упрощенным» лицом, такая цена по определению считается рыночной ценой.

Вклад в имущество согласно пп. 3,7 р. 1 ст. 251 Налоговый кодекс Российской Федерации

Тот же принцип определения дохода подлежит применению при оценке права собственности, в том числе права пользования вещью.

Этот способ будет безналоговым только в том случае, если участник, который отдаст деньги своей компании, имеет долю более 50%.

Во-первых, в качестве вклада может быть имущество и, с 23.11.2020, имущественные права. Наличные деньги относятся к имуществу, безналичные деньги - к имущественным правам.

Когда участник решает помочь своей фирме финансовым или имущественным вкладом, он должен решить, собирается ли он когда-либо требовать свои активы обратно.

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?

На практике безвозмездная помощь учредителя чаще всего оформляется договором целевого финансирования. Хотя этот вид договора не назван в ГК РФ, он допустим в силу пункта 2 статьи 421 ГК РФ.

А если уставом ООО не предусмотрена обязанность участников вносить денежные вклады? Тогда все становится немного сложнее.

Для запуска инвестиционного проекта. Логичнее начинать новое перспективное направление с нуля, оно не должно быть подвержено рискам и обязательствам существующего бизнеса. Кроме того, в реализации инвестиционного проекта могут участвовать партнеры, не связанные с вашей основной деятельностью.

Принятый кредит наличными можно сразу, без предварительного внесения денег на расчетный счет, потратить наличными на текущие нужды компании, однако за некоторыми исключениями (например, их нельзя использовать для оплаты аренды помещения) . Также ООО может вернуть кредит участнику наличными и без соблюдения лимита.

Если речь идет об ООО, то имущество каждого учредителя не является имуществом всего юридического лица. Нельзя требовать от участников непременного взноса в компанию определенных средств. Однако запретить такую ​​операцию нельзя. Если фирма нуждается в финансовой помощи или нуждается в другом пополнении активов, собственник может это сделать. Чаще всего это требуется в следующих ситуациях:

  • Возможность банкротства, которое можно предотвратить;
  • Убытки, которые необходимо срочно покрыть;
  • Срочно требуются дополнительные оборотные средства.

Счет 98 применяется с ограничениями (Приказ Минфина РФ от 24 декабря 2010 г. N 186н, п. 9 ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»).

Вклад в уставный капитал коммерческой организации освобождается от налога на прибыль (п. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Реорганизация в форме выделения

Участники, которые одолжили фирме, также не будут иметь налоговых последствий. Сумма погашенного кредита не признается доходом. Безвозмездно полученные средства не облагаются налогом на прибыль, если доля передающей стороны в уставном капитале принимающей организации составляет более 50 процентов (подпункт 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ). Это правило действует вне зависимости от статуса участника, оказавшего безвозмездную помощь (юридическое или физическое лицо).


Вам также может понравиться
Рубрики
Популярное