Что такое кредиторская задолженность компании
Кредиторская задолженность – это задолженность компании перед кредиторами. В качестве последних могут выступать поставщики, арендодатели, работники, различные фонды и даже покупатели, если они уплатили аванс в счет только предстоящих поставок. Рассмотрим источники кредиторской задолженности более подробно:
Структура кредиторской задолженности
Скрытый>
Состояние кредиторской задолженности многое говорит о деятельности компании. Отслеживание этой суммы помогает прогнозировать дальнейшее развитие бизнеса. Важно понимать, что кредиторская задолженность чаще всего используется как источник финансирования деятельности компании. Однако во избежание негативного исхода не стоит бездумно заигрывать с этим средством.
Эффективное управление кредиторской задолженностью компании позволит структурировать информацию. Все платежи с пометкой «кредит» разделены на следующие группы:
Виды кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность подразделяется на виды в зависимости от сроков, источника и возможностей.
По срокам погашения КЗ:
По источнику короткого замыкания:
Возможное погашение:
Соотношение организаций ДЗ и КЗ
Анализ кредиторской задолженности организации обычно рассматривается в отношении дебиторской задолженности. Финансисты составляют подробный план, в котором описывают текущее состояние долгов компании и контрагентов, на основании чего уже можно оценить финансовое состояние предприятия.
Идеальным считается соотношение, при котором отсрочка платежа по договорам с дебиторами опережает отсрочку платежа по договорам с кредиторами. То есть дебиторская задолженность должна закрываться раньше кредиторской. Такая система позволит избежать штрафов и пени за просроченную задолженность предприятия перед кредиторами, а также обеспечить достаточный запас материалов и товаров.
Однако на практике этот аспект трудно предусмотреть без конкретного плана действий, так как организация заключает большое количество договоров с обеими сторонами. Кроме того, соглашения могут быть заполнены различными коммерческими условиями.
Решить вопрос можно путем расчета оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Этот метод позволит рассчитать максимальную сумму отсрочки платежа для покупателей. Однако при выставлении данных клиентам важно не переборщить с усечением отсрочки платежа, чтобы не проиграть конкурентам.
Методы управления кредиторской задолженностью
Кредиторская задолженность обычно занимает значительную долю в бюджете организации. Игнорирование этого вида задолженности чревато проблемами и банкротством, а избежать негативных последствий позволит системный анализ КЗ и грамотное управление средствами компании.
Управление кредиторской задолженностью включает в себя:
Вышеуказанные принципы представляют собой основные этапы управления кредиторской задолженностью, которые подходят для предприятия практически любой специализации. Однако в зависимости от сферы деятельности предприятия и особенностей ведения бизнеса перечень методов управления кредиторской задолженностью может пополняться.
Анализ кредиторской задолженности
hidden>Одним из ключевых этапов управления кредиторской задолженностью является анализ задолженности. Он позволяет определить долю каждой задолженности, выявить источники ее образования, а также наглядно продемонстрировать темп роста задолженности и оценить финансовое положение предприятия.
Основными методами управления кредиторской задолженностью предприятия являются:
На основании этих данных уже разрабатываются:
Мы кратко рассказали об управлении кредиторской задолженностью. Сейчас мы покажем, как следить за этим ресурсом.
Как отследить короткое замыкание
hidden>Удобнее всего вести учет кредиторской задолженности в виде таблицы с информацией о кредиторах, сумме задолженности, сроках оплаты и так далее.
Однако такой таблицы недостаточно для улучшения управления кредиторской задолженностью предприятия. В представленной информации не указано, будут ли у предприятия средства для оплаты поставщику 25 июня и уплаты налога 30 июня. Решить эту задачу анализа позволит платежный календарь, который содержит данные не только о долгах предприятия, но и по квитанциям:
Для получения более точной картины движения платежных средств компании графу «Расходы» в платежном календаре следует представить не только в обобщенном варианте, но и в развернутом, добавив туда следующие пункты:
Как рассчитать индикаторы короткого замыкания?
hidden>Как мы уже говорили выше, кредиторская задолженность должна отслеживаться наряду с дебиторской задолженностью. Для полного анализа долгов обоих видов необходимо знать данные об оборотах и соотношение ДЗ и КЗ. Они рассчитываются по следующим формулам:
Например, у компании «Сан» кредиторская задолженность на начало 2022 года составляет 300 000 рублей, а на конец года — 125 000 рублей. При этом выручка компании составляет 1 000 000 рублей, а средний размер дебиторской задолженности – 100 000 рублей.
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского и налогового учета.
Получить доступ
Особенности списания кредиторской задолженности
Бывают ситуации, когда кредиторская задолженность требует списания. Тогда задолженность признается внереализационным доходом и не учитывается при вычете налога на прибыль. Такое расположение возможно в двух случаях:
Законодательством РФ четко определен срок исковой давности – он ограничивается тремя годами с момента возникновения обязательства. Однако иска можно избежать, если: